BAE’ye vergisiz maaş için taşındınız. Sonra birisi kurumlar vergisinden, KDV’den ve vergi mukimliğinden bahsetti ve aniden aslında ne kadar borcunuz olduğunu merak etmeye başladınız.
2026 yılında BAE’de hala maaşlar üzerinden kişisel gelir vergisi ve çalışanlar için sosyal güvenlik katkı payı bulunmamaktadır. Ancak serbest çalışanlar, işletme sahipleri ve yurt dışı geliri olan gurbetçiler yine de kurumlar vergisi, KDV, mukimlik ve ana vatanlarına karşı bildirim yükümlülükleriyle karşılaşabilirler.
Bu rehber, 2026 yılına ait önemli eşikler, son tarihler ve kayıt gereklilikleri dahil olmak üzere durumunuz için nelerin geçerli olduğunu açıklamaktadır. BAE’ye taşınmayı planlıyorsanız, VisaTop vize ve oturum hizmetleri konusunda size yardımcı olabilir.
Yükümlülüklerinizi belirlemek için aşağıdaki akış şemasıyla başlayın, ardından sizinle ilgili bölüme geçin.
Buraya vergisiz maaş için taşındınız. Sonra birisi kurumlar vergisinden bahsetti.
BAE’ye vergisiz maaş için taşındınız. Sonra birisi kurumlar vergisinden bahsetti ve şimdi aslında ne kadar borcunuz olduğundan emin değilsiniz.
Sorun şu: BAE’de maaşlar üzerinden kişisel gelir vergisi gerçekten yok, duyduğunuzun bu kısmı doğru ve değişmiyor. Ancak serbest çalışanlar ve işletme sahipleri için kurumlar vergisi, vergi mukimliği, KDV ve ana vatanınıza hala ne kadar borçlu olduğunuzla ilgili kurallar son iki yılda hızla olgunlaştı. Artık eşikler var. Artık kayıt son tarihleri var. Ve sıfır vergi borcunuz olduğunda bile cezalar uygulanıyor; bu, diğer tüm gurbetçilerden daha fazlasını yanıltan detaydır.
Bu rehber, her yükümlülüğü yaşam evresine ve gelir türüne göre haritalandırır, böylece tam olarak neyin sizin için geçerli olduğunu, 2026’da özellikle hangi son tarihlerin önemli olduğunu ve adım adım nasıl kayıt olup beyanname vereceğinizi bilirsiniz. Başlangıçta belirtmekte fayda var: 2026 bir geçiş yılıdır. Küçük serbest çalışanlar ve işletme sahipleri için gerçekten yararlı bir rahatlama olan Küçük İşletme Yardımı, bu yıldan sonra sona eriyor. Sizin için geçerliyse, bu onu kullanmak için son şansınız.
Tam durumunuzu bulmak için aşağıdaki yükümlülük akış şemasını kullanın, ardından sizin için geçerli olan bölüme doğrudan geçin. Vergi kaydı, Emirates ID, sağlık sigortası veya ehliyet değişimi gibi ülkeye vardıktan sonra hallettiğiniz birkaç şeyden biriyse, bu rehber o kontrol listesinin yerini almak için değil, onunla birlikte çalışmak için yazılmıştır.
Durumunuzu Bulun: Gurbetçi Vergi Yükümlülüğü Akış Şeması
Bu sorular aracılığıyla yolunuzu takip edin, çoğu okuyucu cevabına 30 saniyeden kısa sürede ulaşır.
Soru 1: Sadece BAE’deki bir işverenden mi maaş alıyorsunuz?
Evet → BAE kişisel gelir vergisi yok. Kurumlar vergisi kaydı yok. Aşağıdaki Vergi Mukimliği ve Ana Vatan bölümlerine atlayın. Yine de bir Vergi Mukimlik Sertifikasına ihtiyacınız olabilir.
Hayır → Soru 2 ile devam edin.
Soru 2: BAE’de serbest çalışma, danışmanlık veya ticari faaliyetten gelir elde ediyor musunuz?
Evet → Soru 3 ile devam edin.
Hayır → Muhtemelen BAE vergi yükümlülüğünüz yoktur. Ana Vatan bölümünde ana vatanınızdaki durumunuzu doğrulayın.
Soru 3: Yıllık işletme cironuz 1 milyon AED’nin üzerinde mi?
Evet → BAE kurumlar vergisi için kayıt olmalısınız. Soru 4 ile devam edin.
Hayır → Kurumlar vergisi kaydı gerekmez. Cironuzu takip edin. KDV ve Ana Vatan bölümlerine atlayın.
Soru 4: Yıllık geliriniz 3 milyon AED’nin altında mı?
Evet → 2026’da Küçük İşletme Yardımı için uygun olabilirsiniz, bu son yılıdır. Küçük İşletme Yardımı bölümüne bakın.
Hayır → Tamamen standart kurumlar vergisi sistemindesiniz. Kurumlar Vergisi Oranı Yapısı bölümüne bakın.
Soru 5: Bir Serbest Bölge kuruluşu aracılığıyla mı faaliyet gösteriyorsunuz?
Evet → Nitelikli Serbest Bölge Kişisi statünüzü kontrol edin. Serbest Bölge bölümüne bakın.
Hayır → Standart kurumlar vergisi kuralları sizin için geçerlidir.
Son dal, herkes için: ABD vatandaşı veya yeşil kart sahibi misiniz?
Evet → BAE vergi durumunuz ne olursa olsun IRS’e beyanname vermelisiniz. Ana Vatan bölümüne bakın.
Hayır → Ana vatanınızın özel kurallarını ve BAE ile DTAA (Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması) durumunu kontrol edin.
BAE’de Kişisel Gelir Vergisi: %0 Kuralı, Onaylandı
2026’da Maaşlar Üzerinden Kişisel Gelir Vergisi Yok
Kural açıkça belirtilmiştir: BAE, istihdam geliri üzerinden kişisel gelir vergisi almaz ve gurbetçi çalışanlar için sosyal güvenlik katkı payı yoktur. Bu, maaşlar, ikramiyeler, ödenekler ve çoğu standart istihdam yan hakları için geçerlidir.
Neler kapsanır: maaş, konut ödeneği, ulaşım ödeneği, ikramiyeler ve diğer standart istihdam tazminatları.
Neler kapsanmaz: BAE’de yürütülen ticari faaliyetlerden elde edilen gelir. Kurumlar vergisi tam olarak burada devreye girer ve çoğu karışıklığın kaynağı bu ayrımdır.
Bu, Federal Vergi Dairesi ve PwC’nin 2026 itibarıyla BAE için bireysel vergi özeti tarafından doğrulanmıştır; bu bir söylenti veya eski bir varsayım değil, mevcut ve istikrarlı bir konumdur.
Gelir Vergisi Getirilecek mi?
Bu soru sürekli ortaya çıkıyor ve dürüst cevap şudur: 2026 itibarıyla BAE’de kişisel gelir vergisi getirilmesine dair açıklanmış bir plan yoktur. Mevcut çerçeve bunun yerine kurumlar vergisi, KDV ve özel tüketim vergisine dayanmaktadır ve bu yapı birkaç yıldır tutarlıdır.
Bu, Elinize Geçen Maaş İçin Gerçekte Ne Anlama Geliyor?
Brüt maaş, BAE vergi amaçları için net maaşa eşittir, düşülecek bir gelir vergisi kalemi yoktur. İşvereniniz sağlık sigortası veya emeklilik planı gibi şeyler için kesinti yapabilir, ancak bunlar vergi değil, yan hak kesintileridir ve bunlarla karıştırılmamalıdır.
Vergi Mukimliği Kuralları: 183 Gün ve 90 Gün Testleri
Vergi Mukimliği Neden Önemlidir?
Vergi mukimliği, BAE’nin size bir Vergi Mukimlik Sertifikası (TRC) verip vermeyeceğini belirler; bu belge, ana vatanınızla yaptığınız Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (DTAA, iki ülke arasında hangisinin neyi vergilendireceğine karar veren ve aynı gelir üzerinden iki kez vergilendirilmenizi önleyen bir anlaşma) kapsamında vergi indirimi talep etmek için kullandığınız belgedir. Bir TRC olmadan, ana vatanınızdaki vergi dairesi sizi DTAA olsun ya da olmasın ana vatanınızda tamamen vergilendirilebilir olarak görebilir.
183 Gün Kuralı
Birincil test: Ardışık 12 aylık bir süre boyunca BAE’de 183 gün veya daha fazla fiziksel olarak bulunursanız BAE vergi mukimi olursunuz.
Bu, takvim yılı değil, hareketli 12 aylık bir penceredir. Bu ayrım kulağa geldiğinden daha önemlidir.
183 günün sürekli olması gerekmez, seyahatiniz nasıl dağılırsa dağılsın, ardışık herhangi bir 12 aylık süre boyunca sayılırlar.
Sık seyahat ediyorsanız, günlerinizi önemli olabileceğini düşündüğünüzde değil, oturumunuzun ilk gününden itibaren takip etmeye başlayın.
Uzman İpucu: BAE’deki fiziksel günlerinizi ilk günden itibaren takip edin. Hem 183 günlük hem de 90 günlük testler takvim yılı değil, ardışık 12 aylık bir süre üzerinde çalışır, bu da matematiğin çoğu insanın varsaydığından farklı şekilde sıfırlandığı anlamına gelir. Yıl sonunda hafızanızdan tahmin etmeye çalışmak yerine basit bir elektronik tablo veya gün sayma uygulaması kullanın.
90 Günlük Alternatif Test
İkinci bir yol daha var: BAE oturum vizeniz varsa ve BAE’de kalıcı bir eviniz varsa veya mesleki faaliyetinizi esas olarak BAE’de yürütüyorsanız, sadece 90 günlük fiziksel varlıkla BAE vergi mukimi olabilirsiniz.
Bu kimin işine yarar: iş için yoğun bir şekilde seyahat eden ancak BAE oturum vizesini ve burada gerçek bir ev merkezini koruyan gurbetçiler.
Koşullar: Oturma izni ve buna ek olarak kalıcı bir konut veya BAE merkezli profesyonel bir faaliyet; her iki kısım da önemlidir. Kayıtlı bir kira sözleşmesi, bu test için genellikle “kalıcı konut”un en net kanıtıdır. Dubai’de kiralama rehberimiz, Ejari kaydının nasıl çalıştığını ve neden sadece kira sözleşmenizden çok daha önemli olduğunu kapsamlı bir şekilde ele almaktadır.
Hayatı İlgi Merkezi Testi
Gün sayısı testlerinden hiçbirini karşılamasanız bile, hayatı ilgi merkeziniz BAE’de bulunuyorsa BAE vergi mukimi olarak kabul edilebilirsiniz. Bu, net bir sayısal eşikten ziyade ailenin konumu, mülkiyet, ekonomik bağlar ve sosyal bağlantıların tümünün hesaba katıldığı bir durum ve koşullar testidir.
Vergi Mukimlik Sertifikası Nasıl Alınır?
Yukarıdaki mukimlik testlerinden birini karşıladığınızda, UAE Pass kullanarak EmaraTax portalı üzerinden Federal Vergi Dairesi’ne başvurursunuz. Sertifika, özellikle kendi ülkenizle DTAA (Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması) avantajlarından yararlanmanıza yardımcı olmak için mevcuttur; bu rehberin ilerleyen kısımlarında tam bir izlenecek yol bulunmaktadır.
Kurumlar Vergisi Oran Yapısı: %0 ve %9 Sistemi
İki Kademeli Oran Aslında Nasıl Çalışır?
Temel yapı, bir kez düzenlendiğinde basittir: 375.000 AED’ye kadar olan vergiye tabi gelir %0 oranında vergilendirilir ve bu eşiğin üzerindeki vergiye tabi gelir %9 oranında vergilendirilir; ancak bu oran tüm tutara değil, sadece 375.000 AED’yi aşan kısma uygulanır.
Örnek: 500.000 AED vergiye tabi geliri olan bir işletme, 375.000 AED eşiğinin üzerindeki 125.000 AED’lik kısım için %9 öder, bu da toplamda 11.250 AED eder.
Temel ayrım: vergiye tabi gelir, geliriniz değil, izin verilen giderlerden sonraki kârınızdır. Bu ayrım rehber boyunca sürekli önemlidir; gelir bazlı eşikler ve kâr bazlı vergi oranları, iki farklı işi yapan iki farklı mekanizmadır.
Kurumlar Vergisi Oran Tablosu
Varlık türü
Vergiye tabi gelir aralığı
Vergi oranı
Notlar
Mukim tüzel kişiler (anakara LLC’leri vb.)
375.000 AED’ye kadar
%0
Gelire değil, vergiye tabi gelire uygulanır
Mukim tüzel kişiler (anakara LLC’leri vb.)
375.000 AED üzeri
%9
Sadece 375.000 AED’yi aşan tutara uygulanır
Ticari faaliyet yürüten gerçek kişiler (serbest çalışanlar, şahıs şirketleri)
375.000 AED’ye kadar
%0
Kayıt sadece ciro 1 milyon AED’yi aştığında gereklidir
Ticari faaliyet yürüten gerçek kişiler (serbest çalışanlar, şahıs şirketleri)
375.000 AED üzeri
%9
Sadece 375.000 AED’yi aşan tutara uygulanır
Nitelikli Serbest Bölge Kişileri
Nitelikli gelir
%0
Özkaynak ve gelir gerekliliklerini karşılamalıdır
Nitelikli Serbest Bölge Kişileri
Nitelikli olmayan gelir
%9
Standart oranlar uygulanır
Büyük çok uluslu şirketler (İkinci Sütun kapsamı)
750 milyon EUR üzeri küresel gelir
%15 minimum
OECD İkinci Sütun kuralları uygulanır
Vergiye Tabi Gelir Olarak Gerçekte Ne Sayılır?
Vergiye tabi gelir, izin verilen işletme giderlerinden sonraki net kârdır. Özellikle gerçek kişiler için, belirli gelir türleri kurumlar vergisinin tamamen dışındadır:
Hariç tutulanlar: maaş geliri, kişisel yatırım geliri ve nitelikli gayrimenkul geliri.
Dahil edilenler: serbest çalışma, danışmanlık, şahıs işletmesi ve diğer ticari faaliyetlerden elde edilen gelirler.
Uzman İpucu: Maaş geliri, kişisel yatırım geliri ve nitelikli gayrimenkul geliri kurumlar vergisinden muaftır. İstihdam gelirini ticari gelirle karıştırmayın; bu ayrım, kayıt olmanız gerekip gerekmediğine karar veren şeydir.
OECD İkinci Sütun: Sizin Sorununuz Değil, Olmadığı Sürece
750 milyon EUR üzerinde küresel geliri olan büyük çok uluslu gruplar, OECD İkinci Sütun kuralları uyarınca %15 minimum efektif vergi oranına tabidir. Bu, bireysel gurbetçileri veya küçük işletmeleri değil, özellikle çok büyük kuruluşları etkiler; burada bu rehberin çoğu okuyucusu için geçerli olduğu için değil, tamlık adına belirtilmiştir.
Gerçek Kişi Kurumlar Vergisi Kaydı: 1 Milyon AED Eşiği
Serbest Çalışanlar ve Şahıs Şirketleri Ne Zaman Kayıt Olmalı?
Sorun şu: birçok serbest çalışan ve şahıs şirketi sahibi, BAE’nin %0 kişisel gelir vergisinin hiçbir vergi yükümlülükleri olmadığı anlamına geldiğini varsayıyor. Yanılıyorlar ve bunu geç öğrenmek paraya mal oluyor.
Kurumlar vergisi kanunu, ticari faaliyet yürüten bireyleri, alabilecekleri maaştan ayrı olarak kendi başlarına vergiye tabi kişiler olarak ele alır ve kayıt eşiği kâr bazlı değil, ciro bazlıdır. Bu son kısım, sezgisel olmadığı için insanları özellikle yakalar.
Kural: BAE’de ticari faaliyet yürüten bir gerçek kişi, toplam yıllık cirosu 1 milyon AED’yi aştığında kurumlar vergisi için kayıt yaptırmalıdır.
Kritik nüans: eşik kârdır değil, cirodur. 1,2 milyon AED kazanan ancak düşük kâr marjına sahip bir serbest çalışan yine de kayıt yaptırmak zorundadır; düşük kârlılık sizi muaf tutmaz.
“Ticari faaliyet” olarak ne sayılır: serbest çalışma, danışmanlık, şahıs işletmesi ve ticari lisans gerektiren her türlü faaliyet.
Uzman İpucu: Eğer serbest çalışan veya şahıs şirketi sahibiyseniz, yıllık cironuzu yakından takip edin. 1 milyon AED’yi aştığında, gerçek kârınız 375.000 AED’lik vergiye tabi eşiğin çok altında kalsa bile kurumlar vergisi kaydı zorunlu hale gelir.
Kayıt Gerektirmeyen Gelir Türleri
Bazı gelirler 1 milyon AED ciro hesaplamasına hiç dahil edilmez:
Hariç tutulanlar: maaş geliri, kişisel yatırım geliri ve nitelikli gayrimenkul geliri.
Neden önemli: 900.000 AED maaş artı 200.000 AED serbest çalışma geliri elde eden bir gurbetçi eşiği aşmamıştır, çünkü maaş kısmı ciro hesaplamasından tamamen çıkarılmıştır. Sadece 200.000 AED sayılır.
Eşiği Aştığınızda Ne Olur?
UAE Pass kullanarak EmaraTax üzerinden kayıt olun.
Kurumlar vergisi beyannamelerini yıllık olarak verin.
375.000 AED üzerindeki vergiye tabi gelir üzerinden %9 ödeyin.
Uzman İpucu: Kurumlar vergisi için son tarihten sonra değil, proaktif bir şekilde kayıt olun. Geç kayıt, hiç vergi borcunuz olmasa bile cezalara yol açar; ceza ödenmemiş vergi için değil, kaçırılan son tarih içindir.
Çalışılmış Örnek: 1,2 Milyon AED Kazanan Serbest Çalışan
Ciro: 1.200.000 AED
İzin verilen giderler: 400.000 AED
Vergiye tabi gelir: 800.000 AED
Vergi hesaplaması: İlk 375.000 AED için %0 = 0 AED; kalan 425.000 AED için %9 = 38.250 AED
Toplam ödenmesi gereken kurumlar vergisi: 38.250 AED
Çalışılmış Örnek: 800.000 AED Kazanan Serbest Çalışan
Ciro: 800.000 AED
Kayıt gerekli mi? Hayır. Ciro 1 milyon AED eşiğinin altındadır.
Ödenmesi gereken kurumlar vergisi: 0 AED, çünkü ilk etapta kayıt gerekli değildi.
Eylem: cironuzu aylık olarak izleyin. 1 milyon AED’ye yaklaşmaya başlarsa, hazırlıksız yakalanmak yerine kayıt olmaya hazırlanın.
Geliriniz arttıkça serbest çalışma işinizi resmi bir serbest çalışma izni ile yapılandırmayı düşünüyorsanız, BAE serbest çalışma vizesi rehberimiz, bu oturma izni ve lisanslama yolunun bu vergi yükümlülükleriyle birlikte nasıl çalıştığını kapsamaktadır.
Küçük İşletme Yardımı: 2026’da Sona Erecek 3 Milyon AED Fırsatı
Küçük İşletme Yardımı Aslında Ne Yapar?
Küçük İşletme Yardımı, geliri 3 milyon AED’nin altında olan uygun mukim kişilerin, gerçek kârdan bağımsız olarak o vergi dönemi için kurumlar vergisi yükümlülüğünü sıfıra indirerek, hiç vergiye tabi gelirleri yokmuş gibi muamele görmeyi seçmelerine olanak tanır.
Uygunluk: İlgili vergi döneminde geliri 3 milyon AED’nin altında olan yerleşik kişiler.
Etki: Dönem için ödenecek kurumlar vergisi yoktur, nokta.
Mekanizma: Muafiyeti beyanname verirken kendiniz seçersiniz, otomatik olarak uygulanmaz.
Neden 2026 Diğer Tüm Yıllardan Daha Önemli?
İşte asıl dikkat etmeniz gereken kısım: 2026, mevcut çerçeve kapsamında Küçük İşletme Muafiyeti’nden yararlanmak için son yıldır. Geliriniz 3 milyon AED’nin altındaysa ve şartları sağlıyorsanız, bu sizin son fırsatınızdır; 2027’den itibaren bu seçenek mevcut olmayacaktır.
Uzman İpucu: Küçük İşletme Muafiyeti, geliriniz 3 milyon AED’nin altındaysa vergiye tabi gelirinizin olmadığını beyan etmenize olanak tanır, ancak 2026 bunu talep etmek için son yıldır. Eğer bu durum sizin için geçerliyse, gelecek yıl da devam edeceğini varsaymak yerine planınızı şimdiden buna göre yapın.
Uygunluk Koşulları
Vergi döneminde 3 milyon AED’nin altında gelir.
Yerleşik kişi statüsü.
Çok uluslu bir grubun parçası olmamak.
Seçimin doğrudan vergi beyannamesinde yapılması, varsayılan olarak uygulanmaması.
Örnek Hesaplama
İşletme geliri: 2,5 milyon AED
Muafiyet öncesi vergiye tabi gelir: 400.000 AED
Muafiyetsiz: 25.000 AED üzerinden %9 (375.000 AED üzerindeki miktar) = 2.250 AED
Muafiyetli: vergiye tabi gelir yok beyanı = 0 AED
Tasarruf: 2.250 AED
Bu büyüklükteki bir işletme için buradaki tasarruf mutlak anlamda mütevazıdır; muafiyet, geliriniz anlamlı bir kârla 3 milyon AED sınırına yaklaştıkça oransal olarak daha fazla önem kazanır. Evrak işlerine değip değmeyeceğini varsaymadan önce kendi hesaplamalarınızı yapın.
Serbest Bölge Vergi Uygulaması: Nitelikli Serbest Bölge Kişisi Statüsü
Serbest Bölge İşletmeleri Otomatik Olarak Vergisiz Değildir
Birçok gurbetçi, Serbest Bölge’den faaliyet göstermenin otomatik olarak sıfır vergi anlamına geldiğini varsayar. İşler böyle yürümez. Serbest Bölge işletmelerinin, nitelikli gelir üzerinden %0 oranına erişebilmek için Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (QFZP) olarak nitelendirilmeleri gerekir; nitelikli olmak, varsayılan değil, kazandığınız bir statüdür.
Uzman İpucu: Serbest Bölge işletmeleri otomatik olarak vergisiz değildir. %0 oranına gerçekten erişebilmek için Nitelikli Serbest Bölge Kişisi olarak nitelendirilmeleri ve belirli gelir ve öz varlık gerekliliklerini karşılamaları gerekir.
Nitelikli Gelir Olarak Neler Sayılır?
Diğer Serbest Bölge işletmeleriyle yapılan işlemlerden elde edilen gelir.
Maliye Bakanlığı rehberliğinde tanımlanan belirli nitelikli faaliyetlerden elde edilen gelir.
Özellikle nitelikli faaliyetler için Serbest Bölge dışındaki kişilerle yapılan işlemlerden elde edilen gelir.
Nitelikli Olmayan Gelir Olarak Neler Sayılır?
Bu kategorilerin dışındaki gelirler standart %0/%9 yapısı altında vergilendirilir; bu, BAE ana karasındaki müşterilerden niteliksiz faaliyetler yoluyla elde edilen çoğu geliri kapsar.
Öz Varlık (Substance) Gereklilikleri
Nitelikli Serbest Bölge Kişileri, BAE’de gerçek bir varlık sürdürmelidir:
Söz konusu faaliyet için yeterli çalışan ve varlık.
Yeterli işletme gideri.
Sadece kağıt üzerinde değil, fiilen Serbest Bölge’de yürütülen temel gelir getirici faaliyetler.
Örnek Hesaplama: 500.000 AED Nitelikli Geliri Olan Serbest Bölge Şirketi
Nitelikli gelir: 500.000 AED
Nitelikli gelir üzerinden vergi oranı: %0
Kurumlar vergisi: 0 AED
Koşul: Sadece kurulum aşamasında değil, dönem boyunca Nitelikli Serbest Bölge Kişisi statüsünü korumalı ve öz varlık gerekliliklerini karşılamalıdır.
Gurbetçiler İçin KDV Genel Bakış: Zaten Ödediğiniz %5
KDV Günlük Hayatta Nasıl Görünür?
KDV, BAE’deki çoğu mal ve hizmete uygulanan %5’lik bir tüketim vergisidir. Restoranlar, perakende, hizmetler gibi alanlarda sürekli karşılaşırsınız, ancak bu geliriniz üzerinden alınan bir vergi değildir ve bir tüketici olarak bunun için kendiniz herhangi bir beyanname vermezsiniz.
Oran: Çoğu mal ve hizmette %5.
Sizin için ne anlama geliyor: görüntülenen fiyatlar genellikle KDV’yi zaten içerir, bu nedenle birey olarak ayrı bir beyanname yükümlülüğü olmaksızın pasif olarak ödersiniz.
İşletmeler İçin KDV Kayıt Eşikleri
Sadece alışveriş yapan değil, bir işletme yöneten kişiyseniz:
Zorunlu kayıt: yıllık vergiye tabi teslimatlar 375.000 AED’yi aşarsa.
Gönüllü kayıt: yıllık vergiye tabi teslimatlar 187.500 AED’yi aşarsa.
İlgililik: bu eşikleri aşan serbest çalışanlar ve küçük işletmeler, KDV için kurumlar vergisinden ayrı olarak kayıt yaptırmalıdır; iki sistem tek bir kaydı paylaşmaz.
KDV vs. Kurumlar Vergisi vs. Kişisel Gelir Vergisi, Tek Bir Yerde
Kişisel gelir vergisi: maaşlarda %0. Çalışanlar için beyanname gerekmez.
Kurumlar vergisi: vergiye tabi gelirde 375.000 AED’ye kadar %0, üzerinde %9. Özellikle ticari gelirlere uygulanır.
KDV: %5 tüketim vergisi, tüketiciler tarafından ödenir, kayıtlı işletmeler tarafından toplanır ve beyan edilir.
Üç ayrı sistem, uygulanabilir olduğunda üç ayrı kayıt; bir eşiği aşmanın hepsini aştığınız anlamına geldiğini varsaymayın.
Ülke Vergi Yükümlülükleri: Yurt Dışında Hala Borçlu Olduklarınız
Rahatsız Edici Gerçek
BAE’nin %0 kişisel gelir vergisi, kendi ülkenize olan yükümlülüklerinizi ortadan kaldırmaz. Uyruğunuza, devam eden bağlarınıza ve bir Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) olup olmadığına bağlı olarak, kendi ülkenizde hala tam vergiye tabi olabilirsiniz; sadece BAE’de yerleşik olmak bunu otomatik olarak çözmez.
Ülke Yükümlülük Karşılaştırması
Uyruk
Dünya genelinde gelir bildirimi
BAE ile ÇVÖA
Temel muafiyet mekanizmaları
Amerika Birleşik Devletleri
Evet, ABD vatandaşları ve yeşil kart sahipleri, yerleşiklik durumuna bakılmaksızın dünya genelindeki gelirlerini IRS’ye bildirmelidir
Kapsamlı bir gelir vergisi anlaşması yok
Yabancı Kazanılmış Gelir İstisnası (FEIE), Yabancı Vergi Kredisi (FTC)
Birleşik Krallık
Sadece Yasal Yerleşiklik Testi kapsamında Birleşik Krallık vergi mükellefiyseniz; yerleşik olmayanlar genellikle yabancı gelir üzerinden vergilendirilmez
Evet
ÇVÖA muafiyeti, bölünmüş yıl uygulaması, bazı durumlarda havale esası
Avrupa Birliği (ülkeye göre değişir)
Bireysel ülke kurallarına bağlıdır; çoğu AB devleti yerleşiklerini dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilendirir
Evet, çoğu AB devleti ile
ÇVÖA muafiyeti, yabancı vergi kredileri, yerleşiklik belirleme kuralları
Hindistan
Yerleşikler dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilendirilir; yerleşik olmayanlar sadece Hindistan kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilir
Evet
ÇVÖA muafiyeti, yabancı vergi kredisi, yerleşiklik sertifikası
Diğer uyruklar
Değişir, doğrudan kendi ülkenizin kurallarını kontrol edin
Değişir
BAE Maliye Bakanlığı aracılığıyla ÇVÖA sorgulaması
ABD’li Gurbetçiler: IRS Sizi Her Zaman Takip Eder
Kural: ABD vatandaşları ve yeşil kart sahipleri, fiilen nerede yaşarlarsa yaşasınlar IRS’ye beyanname vermelidir.
Temel mekanizmalar: Yabancı Kazanılmış Gelir İstisnası (FEIE), yabancı kazanılmış gelirin bir kısmını hariç tutmanıza olanak tanır; Yabancı Vergi Kredisi (FTC), ABD vergisini fiilen ödediğiniz yabancı vergilerle mahsup eder.
Pratik nokta: BAE’de vergi %0 olsa bile, ABD’li gurbetçiler her yıl beyanname vermek zorundadır. FEIE ve FTC çifte vergilendirmeyi önler, ancak beyanname verme zorunluluğunu ortadan kaldırmaz.
Uzman İpucu: ABD vatandaşları ve yeşil kart sahipleri, BAE’deki ikamet durumlarına bakılmaksızın IRS’e beyanname vermelidir. Çifte vergilendirmeyi önlemek için Yabancı Kazanılmış Gelir İstisnası (FEIE) ve Yabancı Vergi Kredisi’nden (FTC) yararlanın, ancak beyanname vermenin nihai olarak ödenecek bir vergi olmasa bile isteğe bağlı değil, zorunlu olduğunu unutmayın.
İngiliz Gurbetçiler: Yasal İkamet Testi
İngiliz gurbetçiler, İngiltere’nin Yasal İkamet Testi kapsamında yerleşik olmayan statüsünde oldukları sürece genellikle yabancı gelirleri üzerinden vergilendirilmezler. İngiltere ile BAE arasındaki Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA), bu temel duruma ek olarak daha fazla netlik sağlar.
AB ve Diğer Uyruklular
Çoğu ülke için geçerli olan genel ilke şudur: Yerleşik kişiler dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilendirilir ve BAE ile yapılan özel ÇVÖA, bu verginin nihai olarak nerede ödeneceğini veya mahsup edileceğini belirler. Durumunuzun komşu bir uyruğun durumuyla aynı olduğunu varsaymak yerine, kendi ülkenizin özel kurallarını doğrudan kontrol edin.
Vergi İkamet Belgesi Neden Önemlidir?
FTA’dan alınan bir Vergi İkamet Belgesi (TRC), kendi ülkenizle ÇVÖA avantajlarından yararlanmak için gereken temel belgedir. Bu belge olmadan, kendi ülkenizdeki vergi dairesi BAE’deki vergi ikametinizi kabul etmeyebilir; burada yaşıyor olmanız otomatik olarak kabul edildiği anlamına gelmez.
Uzman İpucu: Kendi ülkenizle ÇVÖA avantajlarından yararlanmanız gerekiyorsa FTA’dan Vergi İkamet Belgesi alın. Bu belge otomatik olarak düzenlenmez, başvuruda bulunmanız gerekir.
Kendi ülkenizin BAE ile bir anlaşması olup olmadığını ve ne tür bir vergi muafiyeti sunduğunu kontrol etmek için BAE Maliye Bakanlığı’nın ÇVÖA sorgulama aracını kullanın.
Adım Adım Kayıt ve Beyanname Rehberi
1. Adım: UAE Pass Kurulumu
UAE Pass, FTA hizmetlerine erişmek için ihtiyacınız olan dijital kimliktir; bu isteğe bağlı değil, ön koşul olan bir adımdır.
UAE Pass uygulamasını indirin.
Emirates ID’nizi kullanarak kimliğinizi doğrulayın. Eğer başvurmanız, yenilemeniz veya güncellemeniz gerekiyorsa, Emirates ID rehberimiz bu süreci baştan sona kapsamaktadır.
Hesabı bir telefon numarasına ve e-postaya bağlayın.
2. Adım: EmaraTax’e Kayıt
EmaraTax, FTA’nın kurumlar vergisi kaydı ve beyannamesi için kullandığı çevrimiçi portalıdır; tüm kurumlar vergisi işlemleri buradan gerçekleşir.
UAE Pass aracılığıyla EmaraTax’e giriş yapın.
Kurumlar vergisi kaydını seçin.
İşletme bilgilerinizi, lisans bilgilerinizi ve iletişim bilgilerinizi girin.
Başvuruyu gönderin ve onay bekleyin.
3. Adım: Kurumlar Vergisi Beyannamesi Verme
Belirlenen son tarihler içinde yıllık beyanname verin.
Vergiye tabi geliri, kabul edilebilir giderleri ve ödenecek vergiyi bildirin.
Uygunluk durumunuz varsa ve geliriniz 3 milyon AED’nin altındaysa bu aşamada Küçük İşletme Muafiyeti’ni seçin; unutmayın, bu seçeneğin olduğu son yıl 2026’dır.
4. Adım: Vergi İkamet Belgesi Başvurusu
UAE Pass aracılığıyla EmaraTax’e giriş yapın.
TRC başvurusunu seçin.
İkamet kanıtı, gün sayısı, oturma vizesi ve BAE’de bir ev olduğuna dair kanıt sunun; Ejari sertifikanız burada genellikle kilit belgedir.
Başvuru ücretini ödeyin.
Kendi ülkenizin vergi dairesinde kullanmak üzere sertifikayı alın.
Süreler ve Cezalar
Kurumlar vergisi kaydı: Son tarihten önce kaydolun. Geç kayıt, nihai olarak vergi ödenmese bile cezalara yol açar.
Kurumlar vergisi beyannamesi: Yıllık son tarihler geçerlidir. Geç beyanname, kayıt cezasından ayrı olarak kendi cezalarını doğurur.
KDV beyannamesi: Kayıt türünüze bağlı olarak üç aylık veya yıllık.
Uzman İpucu: İlk günden itibaren tüm ticari gelir ve giderlerin detaylı kayıtlarını tutun. BAE, ilişkili taraf işlemleri için transfer fiyatlandırması belgeleri gerektirir ve bunu sonradan oluşturmak, süreç boyunca tutmaktan çok daha zordur.
Senaryo Bazlı Hesaplamalar: Çoğu Rehberin Atladığı Matematik
Senaryo 1: 1.2 Milyon AED Kazanan Serbest Çalışan
Ciro: 1.200.000 AED
Kabul edilebilir giderler: 400.000 AED
Vergiye tabi gelir: 800.000 AED
Vergi: İlk 375.000 AED için %0 = 0 AED; 425.000 AED için %9 = 38.250 AED
Toplam: 38.250 AED
Senaryo 2: 800.000 AED Kazanan Serbest Çalışan
Ciro: 800.000 AED
Kayıt gerekli mi? Hayır.
Vergi: 0 AED
Eylem: Cironuzu takip edin, süresiz olarak eşiğin altında kalacağını varsaymayın.
Senaryo 3: 500.000 AED Nitelikli Geliri Olan Serbest Bölge Şirketi
Nitelikli gelir: 500.000 AED
Vergi oranı: %0
Vergi: 0 AED
Koşul: Dönem boyunca Nitelikli Serbest Bölge Kişisi statüsünü koruyun.
Senaryo 4: 600.000 AED Maaş Alan ABD’li Gurbetçi
BAE vergisi: 0 AED, bu maaş geliridir ve BAE’de kişisel gelir vergisi yoktur.
ABD vergisi: Yine de IRS’e beyanname verilmelidir. Yabancı kazanılmış gelirin bir kısmını hariç tutmak için FEIE ve kalan ABD vergisi için FTC kullanın.
Ana nokta: BAE’de vergiden muaf olmak, ABD’de vergiden muaf olmak anlamına gelmez; iki sistem birbirinden tamamen bağımsızdır.
İkametinizle birlikte bir iş yapısı kuruyorsanız, ister Altın Vize bağlantılı bir yatırım ister şirket kuruluşu olsun, BAE Altın Vize ve BAE iş vizesi rehberlerimiz, bu vergi sorularıyla paralel ilerleyen ikamet tarafını kapsamaktadır.
Sıkça Sorulan Sorular
BAE’de gelir vergisi getirilecek mi?
2026 itibarıyla, kişisel gelir vergisi getirilmesine dair açıklanmış bir plan yoktur. BAE’nin çerçevesi bunun yerine kurumlar vergisi, KDV ve tüketim vergisine dayanmaktadır.
Sadece maaş alıyorsam kurumlar vergisine kaydolmam gerekir mi?
Hayır. Maaş geliri kurumlar vergisinden tamamen muaftır. Kayıt, yalnızca 1 milyon AED üzerinde cirosu olan ticari faaliyetlerde bulunuyorsanız gereklidir.
Yıl ortasında BAE’den ayrılırsam ne olur?
Vergi ikamet statünüz, ardışık 12 aylık bir süre içindeki gün sayımı testlerine bağlıdır. Yıl ortasında ayrılırsanız, ilgili 12 aylık dönemdeki toplam BAE gün sayınız 183’e ulaşıyorsa 183 gün testini yine de karşılayabilirsiniz. Testleri karşılıyorsanız TRC hala alınabilir.
Vergi ikametgahımı kendi ülkeme nasıl kanıtlarım?
FTA’dan bir Vergi İkamet Belgesi alın. Bu, BAE vergi ikametgahının resmi kanıtıdır ve ÇVÖA avantajlarından yararlanmak için gereklidir.
Serbest çalışan olarak KDV’ye kaydolmam gerekir mi?
Yalnızca zorunlu kayıt için yıllık vergiye tabi teslimleriniz 375.000 AED’yi veya isteğe bağlı kayıt için 187.500 AED’yi aşıyorsa gereklidir. KDV kaydı, kurumlar vergisi kaydından tamamen ayrıdır.
KDV, kurumlar vergisi ve kişisel gelir vergisi arasındaki fark nedir?
Maaşlarda kişisel gelir vergisi %0’dır. Kurumlar vergisi, 375.000 AED’ye kadar olan vergiye tabi gelir için %0, bu tutarın üzerindeki ticari gelirler için ise %9’dur. KDV, tüketiciler tarafından ödenen ve kayıtlı işletmeler tarafından beyan edilen %5’lik bir tüketim vergisidir.
Küçük İşletme Desteği otomatik mi?
Hayır. Kurumlar vergisi beyannamenizi verirken doğrudan seçmeniz gerekir. 2026, bu haktan yararlanmak için son yıldır.
Kurumlar vergisi kayıt süresini kaçırırsam ne olur?
Hiç vergi borcunuz olmasa bile cezalar uygulanır. Bundan tamamen kaçınmak için son tarihten önce proaktif bir şekilde kaydolun.
Yasal Uyarı
Bu rehber yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve vergi, hukuk veya finansal tavsiye niteliği taşımaz. Vergi kuralları değişebilir. Özellikle kendi ülkenizdeki kuralların BAE vergi mukimliği ile her zaman sezgisel olmayan şekillerde etkileşime girdiği sınır ötesi durumlar için, durumunuza özel tavsiye almak üzere BAE lisanslı bir vergi danışmanına başvurun.
Son Düşünceler
BAE’nin %0 kişisel gelir vergisi gerçektir ve hiçbir yere gitmiyor. Değişen şey, etrafındaki her şeydir: kurumlar vergisi kaydı artık gerçek son tarihlerle uygulanıyor, Küçük İşletme Desteği’nin bu yıl bir son kullanma tarihi var ve sadece taşındınız diye kendi ülkenizdeki yükümlülükleriniz ortadan kalkmıyor. Bu rehberin başındaki akış şemasını kullanarak durumunuzu takip edin, hangi son tarihlerin sizin için geçerli olduğunu doğrulayın ve reaktif değil proaktif bir şekilde kaydolun; bu sistemdeki cezalar neredeyse tamamen ödenmemiş vergiler için değil, kaçırılan son tarihler içindir.
VisaTop olarak, gurbetçilerin ve işletme sahiplerinin oturum izni, şirket kuruluşu ve vergi kaydı süreçlerini en başından doğru bir şekilde sıralamalarına yardımcı oluyoruz, böylece hiçbir şey sistemler arasındaki boşluklara düşmüyor. Özellikle kendi ülkenizdeki yükümlülükleri içeren sınır ötesi durumlar için, bu rehberi BAE lisanslı bir vergi danışmanının tavsiyesiyle birleştirmenizi şiddetle öneririz; buradaki etkileşimler, uyruğunuza ve yurt dışındaki bağlarınıza bağlı olarak gerçekten beklenmedik sonuçlar doğurabilir.
