Ti sei trasferito negli Emirati Arabi Uniti per lo stipendio esentasse. Poi qualcuno ha menzionato l’imposta sulle società, l’IVA e la residenza fiscale, e all’improvviso ti stai chiedendo cosa devi effettivamente pagare.
Nel 2026, gli Emirati Arabi Uniti non prevedono ancora alcuna imposta sul reddito delle persone fisiche sui salari e nessun contributo previdenziale per i dipendenti. Tuttavia, liberi professionisti, imprenditori ed espatriati con redditi esteri possono ancora essere soggetti a imposta sulle società, IVA, residenza e obblighi di dichiarazione nel paese d’origine.
Questa guida spiega cosa si applica alla tua situazione, incluse le soglie chiave del 2026, le scadenze e i requisiti di registrazione. Se stai pianificando il tuo trasferimento negli Emirati, VisaTop può aiutarti con i servizi per visti e residenza.
Inizia con il diagramma di flusso qui sotto per identificare i tuoi obblighi, poi passa alla sezione pertinente per te.
Ti sei trasferito qui per lo stipendio esentasse. Poi qualcuno ha menzionato l’imposta sulle società.
Ti sei trasferito negli Emirati per lo stipendio esentasse. Poi qualcuno ha menzionato l’imposta sulle società e ora non sei sicuro di cosa devi effettivamente pagare.
Ecco il problema: gli Emirati Arabi Uniti non hanno davvero alcuna imposta sul reddito delle persone fisiche sui salari, quella parte di ciò che hai sentito è vera e non cambierà. Ma le regole su tutto il resto, l’imposta sulle società per liberi professionisti e imprenditori, la residenza fiscale, l’IVA e ciò che devi ancora al tuo paese d’origine, sono maturate rapidamente negli ultimi due anni. Ora esistono soglie. Ora esistono scadenze per la registrazione. E si applicano sanzioni anche quando non si devono tasse, che è il dettaglio che mette in difficoltà più espatriati di qualsiasi altro.
Questa guida mappa ogni obbligo per fase della vita e tipo di reddito, così saprai esattamente cosa si applica a te, quali scadenze contano specificamente nel 2026 e come registrarsi e dichiarare passo dopo passo. Una cosa da segnalare subito: il 2026 è un anno di transizione. Lo Small Business Relief, un’agevolazione davvero utile per piccoli liberi professionisti e imprenditori, termina dopo quest’anno. Se si applica a te, questa è la tua ultima occasione per utilizzarlo.
Usa il diagramma di flusso degli obblighi qui sotto per trovare la tua situazione esatta, poi salta direttamente alla sezione che si applica a te. Se la registrazione fiscale è una delle tante cose che stai sistemando dopo l’arrivo, insieme alla tua Emirates ID, all’assicurazione sanitaria o alla conversione della patente di guida, questa guida è scritta per inserirsi nella stessa lista di controllo, non per sostituirla.
Trova la tua situazione: Il diagramma di flusso degli obblighi fiscali per espatriati
Segui il tuo percorso attraverso queste domande, la maggior parte dei lettori trova la propria risposta in meno di 30 secondi.
Domanda 1: Guadagni solo uno stipendio da un datore di lavoro negli Emirati Arabi Uniti?
Sì → Nessuna imposta sul reddito delle persone fisiche negli Emirati. Nessuna registrazione per l’imposta sulle società. Passa alle sezioni Residenza Fiscale e Paese d’Origine qui sotto. Potresti comunque aver bisogno di un Certificato di Residenza Fiscale.
No → Continua alla Domanda 2.
Domanda 2: Guadagni reddito da attività di freelance, consulenza o attività commerciale negli Emirati Arabi Uniti?
Sì → Continua alla Domanda 3.
No → Probabilmente non hai obblighi fiscali negli Emirati. Conferma la tua posizione nel paese d’origine nella sezione Paese d’Origine.
Domanda 3: Il tuo fatturato aziendale annuo è superiore a 1 milione di AED?
Sì → Devi registrarti per l’imposta sulle società negli Emirati. Continua alla Domanda 4.
No → Nessuna registrazione per l’imposta sulle società richiesta. Monitora il tuo fatturato. Passa alle sezioni IVA e Paese d’Origine.
Domanda 4: Il tuo fatturato annuo è inferiore a 3 milioni di AED?
Sì → Potresti avere diritto allo Small Business Relief nel 2026, questo è il suo ultimo anno. Vedi la sezione Small Business Relief.
No → Sei pienamente nel sistema standard dell’imposta sulle società. Vedi la sezione Struttura dell’aliquota dell’imposta sulle società.
Domanda 5: Operi attraverso un’entità in Free Zone?
Sì → Controlla il tuo status di Qualifying Free Zone Person. Vedi la sezione Free Zone.
No → Si applicano a te le regole standard dell’imposta sulle società.
Ramo finale, per tutti: Sei un cittadino statunitense o titolare di green card?
Sì → Devi presentare la dichiarazione all’IRS indipendentemente dal tuo status fiscale negli Emirati. Vedi la sezione Paese d’Origine.
No → Controlla le regole specifiche del tuo paese d’origine e il suo status DTAA con gli Emirati Arabi Uniti.
Imposta sul reddito delle persone fisiche negli Emirati: La regola dello 0%, confermata
Nessuna imposta sul reddito delle persone fisiche sui salari nel 2026
Ecco la regola, dichiarata chiaramente: gli Emirati Arabi Uniti non impongono alcuna imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito da lavoro e nessun contributo previdenziale per i dipendenti espatriati. Questo si applica a stipendi, bonus, indennità e alla maggior parte dei benefici lavorativi standard.
Cosa è coperto: stipendio, indennità di alloggio, indennità di trasporto, bonus e altri compensi lavorativi standard.
Cosa non è coperto: reddito derivante da attività commerciali condotte negli Emirati Arabi Uniti. È esattamente qui che entra in gioco l’imposta sulle società, ed è la distinzione da cui deriva la maggior parte della confusione.
Questo è confermato dalla Federal Tax Authority e dal riepilogo fiscale individuale di PwC per gli Emirati Arabi Uniti al 2026, non è una voce o un’ipotesi obsoleta, è la posizione attuale e stabile.
Verrà introdotta l’imposta sul reddito?
Questa domanda viene posta costantemente e la risposta onesta è: al 2026, non c’è alcun piano annunciato per introdurre l’imposta sul reddito delle persone fisiche negli Emirati Arabi Uniti. L’attuale quadro si basa invece sull’imposta sulle società, sull’IVA e sulle accise, e tale struttura è coerente da diversi anni ormai.
Cosa significa effettivamente per il tuo stipendio netto
Lo stipendio lordo equivale allo stipendio netto ai fini fiscali negli Emirati, non c’è alcuna voce di imposta sul reddito da detrarre. Il tuo datore di lavoro potrebbe ancora effettuare detrazioni per cose come l’assicurazione sanitaria o un fondo pensione, ma quelle sono detrazioni di benefici, non tasse, e non dovrebbero essere confuse con esse.
Regole di residenza fiscale: I test dei 183 giorni e dei 90 giorni
Perché la residenza fiscale è importante
La residenza fiscale determina se gli Emirati Arabi Uniti ti rilasceranno un Certificato di Residenza Fiscale (TRC), il documento che usi per richiedere l’agevolazione ai sensi di un Accordo per evitare la doppia imposizione (un DTAA, un trattato tra due paesi che decide quale dei due tassa cosa, ed evita che tu venga tassato due volte sullo stesso reddito) con il tuo paese d’origine. Senza un TRC, l’autorità fiscale del tuo paese d’origine potrebbe semplicemente trattarti come pienamente tassabile a casa, DTAA o meno.
La regola dei 183 giorni
Il test principale: sei un residente fiscale negli Emirati se sei fisicamente presente negli Emirati per 183 giorni o più durante un periodo consecutivo di 12 mesi.
Questa è una finestra mobile di 12 mesi, non un anno solare. Quella distinzione conta più di quanto sembri.
I 183 giorni non devono essere consecutivi, vengono conteggiati in qualsiasi periodo consecutivo di 12 mesi, indipendentemente da come sono distribuiti i tuoi viaggi.
Se viaggi spesso, inizia a tracciare i tuoi giorni dal primo giorno della tua residenza, non quando pensi che potrebbe contare.
Consiglio dell’esperto: Traccia i tuoi giorni fisici negli Emirati dal primo giorno. Sia il test dei 183 giorni che quello dei 90 giorni si basano su un periodo consecutivo di 12 mesi, non su un anno solare, il che significa che il calcolo si azzera in modo diverso da quanto la maggior parte delle persone presume. Usa un semplice foglio di calcolo o un’app per il conteggio dei giorni invece di cercare di stimare a memoria a fine anno.
Il test alternativo dei 90 giorni
C’è una seconda strada: puoi qualificarti come residente fiscale negli Emirati con soli 90 giorni di presenza fisica se possiedi un visto di residenza negli Emirati e mantieni una casa permanente negli Emirati o svolgi la tua attività professionale principalmente negli Emirati.
A chi aiuta: espatriati che viaggiano molto per lavoro ma mantengono un visto di residenza negli Emirati e una base domestica reale qui.
Condizioni: visto di residenza, più una casa permanente o un’attività professionale con sede negli Emirati Arabi Uniti; entrambi gli aspetti sono importanti. Un contratto di locazione registrato è solitamente la prova più chiara di una “casa permanente” per questo test; la nostra guida all’affitto a Dubai spiega come funziona la registrazione Ejari e perché è importante ben oltre il semplice contratto di locazione.
Il test del centro degli interessi vitali
Anche senza soddisfare nessuno dei test basati sul conteggio dei giorni, potresti comunque essere considerato residente fiscale negli Emirati Arabi Uniti se il tuo centro degli interessi vitali si trova negli Emirati. Si tratta di un test basato sui fatti e sulle circostanze: la posizione della famiglia, la proprietà, i legami economici e le connessioni sociali contano tutti, piuttosto che una soglia numerica netta.
Come ottenere un certificato di residenza fiscale
Puoi fare domanda tramite la Federal Tax Authority una volta soddisfatto uno dei test di residenza sopra indicati, tramite il portale EmaraTax utilizzando UAE Pass. Il certificato esiste specificamente per aiutarti a richiedere i benefici DTAA con il tuo paese d’origine; una procedura completa è disponibile più avanti in questa guida.
Struttura dell’imposta sulle società: il sistema dello 0% e del 9%
Come funziona effettivamente l’aliquota a due livelli
La struttura principale è semplice una volta esposta: il reddito imponibile fino a 375.000 AED è tassato allo 0%, e il reddito imponibile superiore a tale soglia è tassato al 9%, ma solo sulla parte eccedente i 375.000 AED, non sull’intero importo.
Esempio: un’azienda con 500.000 AED di reddito imponibile paga il 9% su 125.000 AED, l’importo superiore alla soglia di 375.000 AED, che equivale a 11.250 AED totali.
Distinzione chiave: il reddito imponibile è il tuo profitto dopo le spese deducibili, non il tuo fatturato. Questa distinzione è fondamentale in tutta questa guida: le soglie basate sul fatturato e le aliquote fiscali basate sul profitto sono due meccanismi diversi che svolgono due compiti diversi.
Tabella delle aliquote dell’imposta sulle società
Tipo di entità
Intervallo di reddito imponibile
Aliquota fiscale
Note
Persone giuridiche residenti (LLC mainland, ecc.)
Fino a 375.000 AED
0%
Si applica al reddito imponibile, non al fatturato
Persone giuridiche residenti (LLC mainland, ecc.)
Oltre 375.000 AED
9%
Si applica solo all’importo superiore a 375.000 AED
Persone fisiche che esercitano attività d’impresa (freelance, ditte individuali)
Fino a 375.000 AED
0%
Registrazione richiesta solo se il fatturato supera 1 milione di AED
Persone fisiche che esercitano attività d’impresa (freelance, ditte individuali)
Oltre 375.000 AED
9%
Si applica solo all’importo superiore a 375.000 AED
Soggetti qualificati delle Free Zone
Reddito qualificato
0%
Devono soddisfare i requisiti di sostanza e reddito
Soggetti qualificati delle Free Zone
Reddito non qualificato
9%
Si applicano le aliquote standard
Grandi multinazionali (ambito Pillar Two)
Fatturato globale superiore a 750 milioni di EUR
15% minimo
Si applicano le regole OCSE Pillar Two
Cosa conta effettivamente come reddito imponibile
Il reddito imponibile è l’utile netto dopo le spese aziendali deducibili. Per le persone fisiche in particolare, alcuni tipi di reddito sono completamente esclusi dall’imposta sulle società:
Esclusi: reddito da lavoro dipendente, reddito da investimenti personali e reddito immobiliare qualificato.
Inclusi: reddito da freelance, consulenza, ditta individuale e altre attività commerciali.
Consiglio dell’esperto: Il reddito da lavoro dipendente, il reddito da investimenti personali e il reddito immobiliare qualificato sono esclusi dall’imposta sulle società. Non confondere il reddito da lavoro dipendente con il reddito d’impresa; questa distinzione è esattamente ciò che decide se devi registrarti o meno.
OCSE Pillar Two: non è un tuo problema, a meno che non lo sia
I grandi gruppi multinazionali con un fatturato globale superiore a 750 milioni di EUR sono soggetti a un’aliquota fiscale effettiva minima del 15% secondo le regole OCSE Pillar Two. Questo riguarda specificamente le organizzazioni molto grandi, non i singoli espatriati o le piccole imprese; menzionato qui per completezza, non perché si applichi alla maggior parte dei lettori di questa guida.
Registrazione dell’imposta sulle società per persone fisiche: la soglia di 1 milione di AED
Quando i freelance e le ditte individuali devono registrarsi
Ecco il problema: molti freelance e ditte individuali presumono che l’imposta sul reddito personale allo 0% degli Emirati Arabi Uniti significhi che non hanno alcun obbligo fiscale. Si sbagliano, e scoprirlo in ritardo costa denaro.
La legge sull’imposta sulle società tratta gli individui che svolgono attività commerciali come soggetti imponibili a pieno titolo, separatamente da qualsiasi stipendio che potrebbero percepire, e la soglia di registrazione si basa sul fatturato, non sul profitto. Quest’ultima parte coglie le persone di sorpresa perché sembra controintuitiva.
La regola: una persona fisica che svolge attività commerciali negli Emirati Arabi Uniti deve registrarsi ai fini dell’imposta sulle società una volta che il suo fatturato annuo complessivo supera 1 milione di AED.
La sfumatura critica: la soglia è il fatturato, non il profitto. Un freelance che guadagna 1,2 milioni di AED con margini ridotti deve comunque registrarsi; la bassa redditività non ti esenta.
Cosa conta come “attività commerciale”: freelance, consulenza, ditta individuale e qualsiasi attività che richieda una licenza commerciale.
Consiglio dell’esperto: Se sei un freelance o una ditta individuale, monitora attentamente il tuo fatturato annuo. Una volta superato 1 milione di AED, la registrazione all’imposta sulle società diventa obbligatoria anche se il tuo profitto effettivo è ben al di sotto della soglia imponibile di 375.000 AED.
Tipi di reddito che non attivano la registrazione
Alcuni redditi non contano affatto nel calcolo del fatturato di 1 milione di AED:
Esclusi: reddito da lavoro dipendente, reddito da investimenti personali e reddito immobiliare qualificato.
Perché è importante: un espatriato che guadagna uno stipendio di 900.000 AED più 200.000 AED di reddito da freelance non ha superato la soglia, perché la parte dello stipendio è completamente esclusa dal calcolo del fatturato. Contano solo i 200.000 AED.
Cosa succede una volta superata la soglia
Registrati tramite EmaraTax utilizzando UAE Pass.
Presenta le dichiarazioni dei redditi annuali.
Paga il 9% sul reddito imponibile superiore a 375.000 AED.
Consiglio dell’esperto: Registrati per l’imposta sulle società in modo proattivo, prima della scadenza, non dopo esserti reso conto di averla mancata. La registrazione tardiva comporta sanzioni anche se alla fine non devi pagare alcuna imposta; la sanzione è per la scadenza mancata, non per l’imposta non pagata.
Esempio pratico: Freelance che guadagna 1,2 milioni di AED
Fatturato: 1.200.000 AED
Spese deducibili: 400.000 AED
Reddito imponibile: 800.000 AED
Calcolo dell’imposta: 0% sui primi 375.000 AED = 0 AED; 9% sui restanti 425.000 AED = 38.250 AED
Imposta totale sulle società dovuta: 38.250 AED
Esempio pratico: Freelance che guadagna 800.000 AED
Fatturato: 800.000 AED
Registrazione richiesta? No. Il fatturato è inferiore alla soglia di 1 milione di AED.
Imposta sulle società dovuta: 0 AED, perché non era richiesta alcuna registrazione.
Azione: monitora il fatturato mensilmente. Se inizia ad avvicinarsi a 1 milione di AED, preparati a registrarti invece di farti cogliere alla sprovvista.
Se stai valutando se strutturare il tuo lavoro freelance tramite un permesso formale man mano che il tuo reddito cresce, la nostra guida al visto freelance negli Emirati Arabi Uniti spiega come funziona quel percorso di residenza e licenza insieme a questi obblighi fiscali.
Agevolazioni per le piccole imprese: l’opportunità da 3 milioni di AED che termina nel 2026
Cosa fanno effettivamente le agevolazioni per le piccole imprese
Le agevolazioni per le piccole imprese consentono ai soggetti residenti idonei con un fatturato inferiore a 3 milioni di AED di scegliere di essere trattati come se non avessero alcun reddito imponibile, riducendo a zero la responsabilità fiscale sulle società per quel periodo d’imposta, indipendentemente dal profitto effettivo.
Idoneità: persone residenti con ricavi inferiori a 3 milioni di AED nel periodo d’imposta di riferimento.
Effetto: nessuna imposta sulle società dovuta per il periodo, punto.
Meccanismo: l’agevolazione va richiesta personalmente in fase di dichiarazione, non viene applicata automaticamente.
Perché il 2026 è l’anno più importante
Questo è il punto su cui prestare molta attenzione: il 2026 è l’ultimo anno per richiedere lo Small Business Relief secondo l’attuale quadro normativo. Se i tuoi ricavi sono inferiori a 3 milioni di AED e possiedi i requisiti, questa è la tua ultima opportunità; l’opzione non sarà più disponibile a partire dal 2027.
Consiglio dell’esperto: lo Small Business Relief ti permette di dichiarare zero reddito imponibile se i ricavi sono inferiori a 3 milioni di AED, ma il 2026 è l’ultimo anno per richiederlo. Se rientri in questa categoria, pianifica ora invece di dare per scontato che sarà ancora disponibile l’anno prossimo.
Condizioni di idoneità
Ricavi inferiori a 3 milioni di AED nel periodo d’imposta.
Status di persona residente.
Non far parte di un gruppo multinazionale.
Richiesta effettuata direttamente nella dichiarazione dei redditi, non presunta o applicata per default.
Esempio pratico
Ricavi aziendali: 2,5 milioni di AED
Reddito imponibile prima dell’agevolazione: 400.000 AED
Senza agevolazione: 9% su 25.000 AED (l’importo eccedente i 375.000 AED) = 2.250 AED
Con agevolazione: si dichiara zero reddito imponibile = 0 AED
Risparmio: 2.250 AED
Il risparmio in termini assoluti per un’azienda di queste dimensioni è modesto; l’agevolazione conta di più, proporzionalmente, quanto più i tuoi ricavi si avvicinano al tetto dei 3 milioni di AED con profitti significativi. Fai i tuoi calcoli prima di dare per scontato se valga o meno la pena gestire la burocrazia.
Trattamento fiscale nelle Free Zone: Status di Qualifying Free Zone Person
Le aziende in Free Zone non sono automaticamente esenti da tasse
Molti espatriati presumono che operare da una Free Zone significhi automaticamente zero tasse. Non funziona così. Le aziende in Free Zone devono qualificarsi come “Qualifying Free Zone Person” (QFZP) per accedere all’aliquota dello 0% sul reddito qualificato; la qualifica è uno status che si ottiene, non un’impostazione predefinita.
Consiglio dell’esperto: le aziende in Free Zone non sono automaticamente esenti da tasse. Devono qualificarsi come Qualifying Free Zone Person e soddisfare specifici requisiti di reddito e sostanza per accedere effettivamente all’aliquota dello 0%.
Cosa conta come reddito qualificato
Reddito derivante da transazioni con altre aziende in Free Zone.
Reddito derivante da determinate attività qualificate definite dalle linee guida del Ministero delle Finanze.
Reddito derivante da transazioni con persone non residenti in Free Zone, specificamente per attività qualificate.
Cosa conta come reddito non qualificato
Il reddito al di fuori di queste categorie è tassato secondo la struttura standard 0%/9%; ciò copre la maggior parte del reddito guadagnato da clienti nel territorio principale degli Emirati Arabi Uniti attraverso attività non qualificate.
Requisiti di sostanza
Le Qualifying Free Zone Persons devono mantenere una sostanza reale negli Emirati Arabi Uniti:
Dipendenti e risorse sufficienti per l’attività in questione.
Spese operative adeguate.
Attività principali generatrici di reddito effettivamente condotte nella Free Zone, non solo registrate sulla carta.
Esempio pratico: Azienda in Free Zone con 500.000 AED di reddito qualificato
Reddito qualificato: 500.000 AED
Aliquota fiscale sul reddito qualificato: 0%
Imposta sulle società: 0 AED
Condizione: è necessario mantenere lo status di Qualifying Free Zone Person e soddisfare i requisiti di sostanza per tutto il periodo, non solo al momento della costituzione.
Panoramica sull’IVA per gli espatriati: Il 5% che stai già pagando
Come appare l’IVA nella vita quotidiana
L’IVA è un’imposta sui consumi del 5% applicata alla maggior parte dei beni e servizi negli EAU. La incontri costantemente: ristoranti, vendita al dettaglio, servizi; ma non è un’imposta sul tuo reddito e, come consumatore, non devi presentare alcuna dichiarazione.
Aliquota: 5% sulla maggior parte dei beni e servizi.
Cosa significa per te: i prezzi esposti generalmente includono già l’IVA, quindi la paghi passivamente, senza alcun obbligo di dichiarazione separata come individuo.
Soglie di registrazione IVA per le aziende
Se sei tu a gestire un’attività piuttosto che fare solo acquisti:
Registrazione obbligatoria: le forniture imponibili annuali superano i 375.000 AED.
Registrazione volontaria: le forniture imponibili annuali superano i 187.500 AED.
Rilevanza: i freelance e le piccole imprese che superano queste soglie devono registrarsi ai fini IVA separatamente dall’imposta sulle società; i due sistemi non condividono un’unica registrazione.
IVA vs. Imposta sulle società vs. Imposta sul reddito delle persone fisiche
Imposta sul reddito delle persone fisiche: 0% sugli stipendi. Nessuna dichiarazione richiesta per i dipendenti.
Imposta sulle società: 0% fino a 375.000 AED di reddito imponibile, 9% oltre tale soglia. Si applica specificamente al reddito d’impresa.
IVA: imposta sui consumi del 5%, pagata dai consumatori, riscossa e versata dalle aziende registrate.
Tre sistemi separati, tre registrazioni separate ove applicabile; non dare per scontato che superare una soglia significhi averle superate tutte.
Obblighi fiscali nel paese d’origine: Cosa devi ancora all’estero
La scomoda verità
L’imposta sul reddito delle persone fisiche allo 0% degli EAU non elimina i tuoi obblighi verso il tuo paese d’origine. A seconda della tua nazionalità, dei tuoi legami continui e dell’esistenza di un DTAA (trattato contro le doppie imposizioni), potresti essere ancora pienamente tassabile in patria; la sola residenza negli EAU non risolve automaticamente la questione.
Confronto degli obblighi nel paese d’origine
Nazionalità
Dichiarazione reddito mondiale
DTAA con EAU
Principali meccanismi di sgravio
Stati Uniti
Sì, i cittadini statunitensi e i titolari di green card devono dichiarare il reddito mondiale all’IRS indipendentemente dalla residenza
Nessun trattato fiscale completo
Foreign Earned Income Exclusion (FEIE), Foreign Tax Credit (FTC)
Regno Unito
Solo se residente fiscale nel Regno Unito secondo il Statutory Residence Test; i non residenti generalmente non sono tassati sul reddito estero
Sì
Sgravio DTAA, trattamento split-year, base di rimessa in alcuni casi
Unione Europea (varia per paese)
Dipende dalle regole del singolo paese; la maggior parte degli stati UE tassa i residenti sul reddito mondiale
Sì, con la maggior parte degli stati UE
Sgravio DTAA, crediti d’imposta esteri, regole di tie-breaker di residenza
India
I residenti sono tassati sul reddito mondiale; i non residenti sono tassati solo sul reddito di fonte indiana
Sì
Sgravio DTAA, credito d’imposta estero, certificato di residenza
Altre nazionalità
Varia, controlla direttamente le regole del paese d’origine
Varia
Consultazione DTAA tramite il Ministero delle Finanze degli EAU
Espatriati statunitensi: L’IRS ti segue, sempre
La regola: i cittadini statunitensi e i titolari di green card devono presentare la dichiarazione all’IRS indipendentemente da dove vivono effettivamente.
Meccanismi chiave: il Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) ti permette di escludere una parte del reddito estero guadagnato; il Foreign Tax Credit (FTC) compensa l’imposta statunitense con qualsiasi imposta estera effettivamente pagata.
Il punto pratico: anche con una tassazione UAE allo 0%, gli espatriati statunitensi devono comunque presentare la dichiarazione ogni anno. Il FEIE e il FTC prevengono la doppia imposizione, ma non eliminano l’obbligo di dichiarazione in sé.
Consiglio dell’esperto: I cittadini statunitensi e i titolari di green card devono presentare la dichiarazione all’IRS indipendentemente dallo status di residenza negli Emirati Arabi Uniti. Utilizzate il Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) e il Foreign Tax Credit (FTC) per evitare la doppia imposizione, ma tenete presente che la dichiarazione è obbligatoria, non facoltativa, anche quando non è dovuto nulla.
Espatriati nel Regno Unito: Il Statutory Residence Test
Gli espatriati nel Regno Unito generalmente non sono tassati sul reddito estero se si qualificano come non residenti secondo il Statutory Residence Test del Regno Unito. Il DTAA tra il Regno Unito e gli Emirati Arabi Uniti aggiunge ulteriore chiarezza a questa posizione di base.
Cittadini dell’UE e altre nazionalità
Il principio generale nella maggior parte dei paesi è: i residenti sono tassati sul reddito mondiale e il DTAA specifico con gli Emirati Arabi Uniti determina dove tale imposta viene infine pagata o accreditata. Verificate direttamente le regole del vostro paese specifico invece di presumere che la vostra situazione corrisponda a quella di una nazionalità vicina.
Perché il Certificato di Residenza Fiscale è importante qui
Un TRC (Tax Residency Certificate) della FTA è il documento chiave per richiedere effettivamente i benefici del DTAA con il proprio paese d’origine. Senza di esso, l’autorità fiscale del vostro paese d’origine potrebbe non accettare affatto la vostra richiesta di residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti; non è automatico solo perché vivete qui.
Consiglio dell’esperto: Ottenete un Certificato di Residenza Fiscale dalla FTA se dovete richiedere i benefici del DTAA con il vostro paese d’origine. Non viene emesso automaticamente, dovete richiederlo.
Utilizzate lo strumento di ricerca DTAA tramite il Ministero delle Finanze degli Emirati Arabi Uniti per verificare se il vostro specifico paese d’origine ha un trattato con gli Emirati Arabi Uniti e quale sgravio offre effettivamente.
Guida passo dopo passo alla registrazione e alla dichiarazione
Passaggio 1: Configurare UAE Pass
UAE Pass è l’identità digitale necessaria per accedere ai servizi FTA; questo è un passaggio preliminare, non facoltativo.
Scaricare l’app UAE Pass.
Verificare la propria identità utilizzando l’Emirates ID; se il vostro deve essere richiesto, rinnovato o aggiornato, la nostra guida completa all’Emirates ID copre l’intero processo.
Collegare l’account a un numero di telefono e a un’email.
Passaggio 2: Registrarsi su EmaraTax
EmaraTax è il portale online della FTA per la registrazione e la dichiarazione delle imposte sulle società; ogni interazione relativa alle imposte sulle società avviene qui.
Accedere a EmaraTax tramite UAE Pass.
Selezionare la registrazione per l’imposta sulle società.
Fornire i dettagli dell’attività, le informazioni sulla licenza e i dettagli di contatto.
Inviare la domanda e attendere l’approvazione.
Passaggio 3: Presentare le dichiarazioni dei redditi societari
Presentare la dichiarazione annualmente, entro la scadenza prevista.
Riportare il reddito imponibile, le spese deducibili e l’imposta dovuta.
Scegliere lo Small Business Relief in questa fase se siete idonei e il vostro fatturato è inferiore a 3 milioni di AED; ricordate che il 2026 è l’ultimo anno in cui questa opzione esiste.
Passaggio 4: Richiedere un Certificato di Residenza Fiscale
Accedere a EmaraTax tramite UAE Pass.
Selezionare la richiesta TRC.
Fornire prove di residenza, conteggio dei giorni, visto di residenza e prova di una casa negli Emirati Arabi Uniti; il vostro certificato Ejari è solitamente il documento chiave qui.
Pagare la tassa di richiesta.
Ricevere il certificato da utilizzare con l’autorità fiscale del proprio paese d’origine.
Tempistiche e sanzioni, in termini semplici
Registrazione all’imposta sulle società: registrarsi prima della scadenza. La registrazione tardiva comporta multe anche se non è dovuta alcuna imposta.
Dichiarazione dell’imposta sulle società: si applicano scadenze annuali. La dichiarazione tardiva comporta sanzioni proprie, separate da qualsiasi sanzione per la registrazione.
Dichiarazione IVA: trimestrale o annuale, a seconda del tipo di registrazione.
Consiglio dell’esperto: Tenete registri dettagliati di tutti i redditi e le spese aziendali fin dal primo giorno. Gli Emirati Arabi Uniti richiedono documentazione sui prezzi di trasferimento per le transazioni tra parti correlate, e ricostruirla a posteriori è molto più difficile che mantenerla man mano.
Calcoli basati su scenari: La matematica che la maggior parte delle guide salta
Scenario 1: Freelance con guadagno di 1,2 milioni di AED
Fatturato: 1.200.000 AED
Spese deducibili: 400.000 AED
Reddito imponibile: 800.000 AED
Imposta: 0% sui primi 375.000 AED = 0 AED; 9% su 425.000 AED = 38.250 AED
Totale: 38.250 AED
Scenario 2: Freelance con guadagno di 800.000 AED
Fatturato: 800.000 AED
Registrazione richiesta? No.
Imposta: 0 AED
Azione: monitorare il fatturato, non dare per scontato che rimarrà al di sotto della soglia indefinitamente.
Scenario 3: Società in Free Zone con 500.000 AED di reddito qualificato
Reddito qualificato: 500.000 AED
Aliquota fiscale: 0%
Imposta: 0 AED
Condizione: mantenere lo status di Qualifying Free Zone Person per tutto il periodo.
Scenario 4: Espatriato USA con stipendio di 600.000 AED
Imposta UAE: 0 AED, questo è reddito da stipendio e gli Emirati Arabi Uniti non hanno imposte sul reddito personale.
Imposta USA: deve comunque presentare la dichiarazione all’IRS. Utilizzare il FEIE per escludere una parte del reddito estero e il FTC per qualsiasi imposta residua dovuta negli USA.
Punto chiave: Esenzione fiscale negli Emirati Arabi Uniti non significa esenzione fiscale negli USA; i due sistemi sono completamente indipendenti l’uno dall’altro.
Se state strutturando un’attività insieme alla vostra residenza, che si tratti di un investimento legato al Golden Visa o della costituzione di una società, le nostre guide sul Golden Visa UAE e sul visto d’affari UAE coprono l’aspetto della residenza che solitamente corre in parallelo con queste questioni fiscali.
Domande frequenti
Verrà introdotta l’imposta sul reddito negli Emirati Arabi Uniti?
Al 2026, non ci sono piani annunciati per introdurre l’imposta sul reddito delle persone fisiche. Il quadro degli Emirati Arabi Uniti si basa invece sull’imposta sulle società, sull’IVA e sulle accise.
Devo registrarmi per l’imposta sulle società se percepisco solo uno stipendio?
No. Il reddito da stipendio è interamente escluso dall’imposta sulle società. La registrazione è richiesta solo se svolgete attività commerciali con un fatturato superiore a 1 milione di AED.
Cosa succede se lascio gli Emirati Arabi Uniti a metà anno?
Il vostro status di residenza fiscale dipende ancora dai test di conteggio dei giorni su un periodo consecutivo di 12 mesi. Se lasciate il paese a metà anno, potreste comunque soddisfare il test dei 183 giorni se il totale dei giorni trascorsi negli Emirati Arabi Uniti nell’arco dei 12 mesi pertinenti raggiunge i 183. Un TRC potrebbe essere ancora disponibile se soddisfate i test.
Come provo la residenza fiscale al mio paese d’origine?
Ottenete un Certificato di Residenza Fiscale dalla FTA. Questa è la prova ufficiale della residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti ed è necessaria per richiedere i benefici del DTAA.
Devo registrarmi all’IVA come freelance?
Solo se le vostre forniture imponibili annuali superano i 375.000 AED per la registrazione obbligatoria, o i 187.500 AED per la registrazione volontaria. La registrazione IVA è completamente separata dalla registrazione per l’imposta sulle società.
Qual è la differenza tra IVA, imposta sulle società e imposta sul reddito delle persone fisiche?
L’imposta sul reddito delle persone fisiche è dello 0% sugli stipendi. L’imposta sulle società è dello 0% fino a 375.000 AED di reddito imponibile e del 9% oltre tale soglia, applicata al reddito d’impresa. L’IVA è un’imposta sui consumi del 5% pagata dai consumatori e versata dalle imprese registrate.
L’agevolazione per le piccole imprese (Small Business Relief) è automatica?
No. È necessario richiederla direttamente al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi societari. Il 2026 è l’ultimo anno per richiederla.
Cosa succede se manco la scadenza per la registrazione dell’imposta sulle società?
Si applicano sanzioni anche se alla fine non si deve pagare alcuna imposta. Registrati in modo proattivo, prima della scadenza, per evitare tutto ciò.
Esclusione di responsabilità
Questa guida ha solo scopo informativo e non costituisce consulenza fiscale, legale o finanziaria. Le norme fiscali possono cambiare. Consulta un consulente fiscale autorizzato negli EAU per consigli specifici sulla tua situazione, in particolare per i casi transfrontalieri in cui le norme del paese d’origine interagiscono con la residenza fiscale negli EAU in modi non sempre intuitivi.
Considerazioni finali
L’imposta sul reddito delle persone fisiche allo 0% negli EAU è reale e non cambierà. Ciò che è cambiato è tutto ciò che le ruota attorno: la registrazione dell’imposta sulle società è ora applicata con scadenze reali, l’agevolazione per le piccole imprese ha una data di scadenza quest’anno e gli obblighi verso il paese d’origine non scompaiono solo perché ti sei trasferito. Analizza la tua situazione attraverso il diagramma di flusso all’inizio di questa guida, conferma quali scadenze si applicano effettivamente a te e registrati in modo proattivo piuttosto che reattivo; le sanzioni in questo sistema sono quasi interamente dovute a scadenze mancate, non a imposte non pagate.
Noi di VisaTop aiutiamo espatriati e imprenditori a pianificare correttamente fin dall’inizio la residenza, la costituzione della società e la registrazione fiscale, in modo che nulla sfugga tra le maglie dei sistemi. Per i casi transfrontalieri che coinvolgono obblighi verso il paese d’origine, consigliamo vivamente di affiancare a questa guida il parere di un consulente fiscale autorizzato negli EAU; le interazioni in questo ambito possono essere davvero inaspettate a seconda della tua nazionalità e dei legami all’estero.
