Вы переехали в ОАЭ ради зарплаты, не облагаемой налогами. Затем кто-то упомянул корпоративный налог, НДС и налоговое резидентство, и внезапно вы задумались, что именно вы должны платить.
В 2026 году в ОАЭ по-прежнему нет подоходного налога с физических лиц на заработную плату и нет взносов на социальное обеспечение для сотрудников. Однако фрилансеры, владельцы бизнеса и экспаты с доходом из-за рубежа все еще могут столкнуться с корпоративным налогом, НДС, вопросами резидентства и обязательствами по отчетности в своей стране.
Это руководство объясняет, что применимо к вашей ситуации, включая ключевые пороги 2026 года, сроки и требования к регистрации. Если вы планируете переезд в ОАЭ, VisaTop также может помочь с визовыми услугами и вопросами резидентства.
Начните с блок-схемы ниже, чтобы определить свои обязательства, а затем перейдите к разделу, который актуален для вас.
Вы переехали сюда ради зарплаты без налогов. А потом кто-то упомянул корпоративный налог.
Вы переехали в ОАЭ ради зарплаты без налогов. Затем кто-то упомянул корпоративный налог, и теперь вы не уверены, что именно должны платить.
Проблема в следующем: в ОАЭ действительно нет подоходного налога с зарплат, эта часть услышанного вами — правда, и она не меняется. Но правила в отношении всего остального — корпоративного налога для фрилансеров и владельцев бизнеса, налогового резидентства, НДС и того, что вы все еще должны своей стране, — быстро развивались в течение последних двух лет. Теперь существуют пороги. Теперь существуют сроки регистрации. И применяются штрафы, даже если сумма налога равна нулю, — это деталь, на которой спотыкается больше экспатов, чем на чем-либо другом.
Это руководство распределяет каждое обязательство по этапам жизни и типам дохода, чтобы вы точно знали, что применимо к вам, какие сроки важны именно в 2026 году и как зарегистрироваться и подать отчетность шаг за шагом. Стоит отметить сразу: 2026 год — это переходный период. Льгота для малого бизнеса (Small Business Relief), действительно полезная для небольших фрилансеров и владельцев бизнеса, заканчивается после этого года. Если она применима к вам, это ваш последний шанс ею воспользоваться.
Используйте блок-схему обязательств ниже, чтобы найти свою точную ситуацию, а затем переходите прямо к разделу, который относится к вам. Если регистрация налогов — это лишь одна из многих вещей, которые вы решаете после приезда, наряду с Emirates ID, медицинской страховкой или заменой водительских прав, это руководство написано так, чтобы дополнить ваш список дел, а не заменить его.
Найдите свою ситуацию: Блок-схема налоговых обязательств экспата
Пройдите по этим вопросам, большинство читателей находят ответ менее чем за 30 секунд.
Вопрос 1: Получаете ли вы только зарплату от работодателя в ОАЭ?
Да → В ОАЭ нет подоходного налога с физических лиц. Регистрация для корпоративного налога не требуется. Переходите к разделам «Налоговое резидентство» и «Родная страна» ниже. Вам все еще может потребоваться Сертификат налогового резидентства.
Нет → Переходите к Вопросу 2.
Вопрос 2: Получаете ли вы доход от фриланса, консалтинга или бизнес-деятельности в ОАЭ?
Да → Переходите к Вопросу 3.
Нет → У вас, вероятно, нет налоговых обязательств в ОАЭ. Уточните свою позицию в родной стране в разделе «Родная страна».
Вопрос 3: Превышает ли ваш годовой бизнес-оборот 1 миллион дирхамов?
Да → Вы должны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога в ОАЭ. Переходите к Вопросу 4.
Нет → Регистрация для корпоративного налога не требуется. Следите за своим оборотом. Переходите к разделам «НДС» и «Родная страна».
Вопрос 4: Ваш годовой доход ниже 3 миллионов дирхамов?
Да → Вы можете иметь право на льготу для малого бизнеса (Small Business Relief) в 2026 году, это последний год ее действия. См. раздел «Льгота для малого бизнеса».
Нет → Вы полностью находитесь в стандартной системе корпоративного налогообложения. См. раздел «Структура ставок корпоративного налога».
Вопрос 5: Работаете ли вы через организацию в свободной экономической зоне (Free Zone)?
Да → Проверьте свой статус «Квалифицированного лица свободной зоны» (Qualifying Free Zone Person). См. раздел «Свободная зона».
Нет → К вам применяются стандартные правила корпоративного налога.
Последний вопрос для всех: Являетесь ли вы гражданином США или держателем грин-карты?
Да → Вы должны подавать отчетность в IRS независимо от вашего налогового статуса в ОАЭ. См. раздел «Родная страна».
Нет → Проверьте правила вашей страны и статус соглашения об избежании двойного налогообложения (DTAA) с ОАЭ.
Подоходный налог в ОАЭ: Правило 0%, подтверждено
Отсутствие подоходного налога на зарплату в 2026 году
Правило гласит: ОАЭ не взимают подоходный налог с физических лиц на доход от трудовой деятельности и не требуют взносов на социальное обеспечение для экспатов-сотрудников. Это относится к зарплатам, бонусам, надбавкам и большинству стандартных льгот по трудоустройству.
Что покрывается: зарплата, жилищная надбавка, транспортная надбавка, бонусы и другие стандартные компенсации.
Что не покрывается: доход от бизнес-деятельности, осуществляемой в ОАЭ. Именно здесь вступает в силу корпоративный налог, и именно здесь возникает большинство путаниц.
Это подтверждено Федеральной налоговой службой и сводкой PwC по индивидуальному налогообложению в ОАЭ на 2026 год; это не слух и не устаревшее предположение, это текущая стабильная позиция.
Будет ли введен подоходный налог?
Этот вопрос возникает постоянно, и честный ответ таков: по состоянию на 2026 год нет объявленных планов по введению подоходного налога с физических лиц в ОАЭ. Текущая структура опирается на корпоративный налог, НДС и акцизный налог, и эта структура остается неизменной уже несколько лет.
Что это на самом деле означает для вашей зарплаты «на руки»
Валовая зарплата равна чистой зарплате для целей налогообложения в ОАЭ, нет статьи подоходного налога для вычета. Ваш работодатель все еще может делать вычеты, например, на медицинскую страховку или пенсионную схему, но это льготные вычеты, а не налоги, и их не следует путать.
Правила налогового резидентства: Тесты 183 и 90 дней
Почему налоговое резидентство действительно важно
Налоговое резидентство определяет, выдаст ли вам ОАЭ Сертификат налогового резидентства (TRC) — документ, который вы используете для получения льгот в рамках Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTAA, договор между двумя странами, который решает, какая из них облагает налогом что, и предотвращает двойное налогообложение одного и того же дохода) с вашей родной страной. Без TRC налоговые органы вашей страны могут просто рассматривать вас как полностью облагаемого налогом дома, независимо от DTAA.
Правило 183 дней
Основной тест: вы являетесь налоговым резидентом ОАЭ, если физически находитесь в ОАЭ 183 дня или более в течение любого последовательного 12-месячного периода.
Это скользящее 12-месячное окно, а не календарный год. Это различие важнее, чем кажется.
183 дня не обязательно должны быть непрерывными, они считаются за любой последовательный 12-месячный период, независимо от того, как распределены ваши поездки.
Если вы часто путешествуете, начните отслеживать свои дни с первого дня резидентства, а не тогда, когда решите, что это может иметь значение.
Совет эксперта: Отслеживайте свои физические дни в ОАЭ с первого дня. Оба теста (183 и 90 дней) работают на основе последовательного 12-месячного периода, а не календарного года, что означает, что расчеты сбрасываются иначе, чем предполагает большинство людей. Используйте простую таблицу или приложение для подсчета дней, а не пытайтесь оценить по памяти в конце года.
Альтернативный тест 90 дней
Существует второй путь: вы можете претендовать на статус налогового резидента ОАЭ при наличии всего 90 дней физического присутствия, если у вас есть виза резидента ОАЭ и вы либо поддерживаете постоянное жилье в ОАЭ, либо осуществляете свою профессиональную деятельность преимущественно в ОАЭ.
Кому это помогает: экспатам, которые много путешествуют по работе, но сохраняют визу резидента ОАЭ и имеют здесь реальную базу.
Условия: резидентская виза, а также наличие постоянного жилья или профессиональной деятельности в ОАЭ — важны оба аспекта. Зарегистрированный договор аренды обычно является самым четким доказательством «постоянного жилья» для этого теста. Наше руководство по аренде в Дубае подробно описывает, как работает регистрация Ejari и почему это важно не только для вашего договора аренды.
Тест центра жизненных интересов
Даже если вы не соответствуете ни одному из тестов по количеству дней, вас все равно могут признать налоговым резидентом ОАЭ, если центр ваших жизненных интересов находится в ОАЭ. Это тест, основанный на фактических обстоятельствах: учитываются местонахождение семьи, недвижимость, экономические связи и социальные контакты, а не просто числовой порог.
Как получить сертификат налогового резидентства
Вы подаете заявление через Федеральную налоговую службу (FTA) после того, как выполните один из вышеуказанных тестов на резидентство, через портал EmaraTax с использованием UAE Pass. Сертификат нужен специально для того, чтобы помочь вам воспользоваться преимуществами соглашений об избежании двойного налогообложения (DTAA) с вашей родной страной. Полная инструкция приведена далее в этом руководстве.
Структура корпоративного налога: система 0% и 9%
Как на самом деле работает двухуровневая ставка
Основная структура проста: налогооблагаемая прибыль до 375 000 дирхамов облагается налогом по ставке 0%, а прибыль сверх этого порога — по ставке 9%, но только с суммы, превышающей 375 000 дирхамов, а не со всей суммы.
Пример: бизнес с налогооблагаемой прибылью 500 000 дирхамов платит 9% с 125 000 дирхамов (сумма, превышающая порог в 375 000 дирхамов), что в итоге составляет 11 250 дирхамов.
Ключевое различие: налогооблагаемая прибыль — это ваш доход за вычетом разрешенных расходов, а не ваша выручка. Это различие постоянно важно на протяжении всего руководства: пороги, основанные на выручке, и налоговые ставки, основанные на прибыли, — это два разных механизма, выполняющих разные задачи.
Таблица ставок корпоративного налога
Тип организации
Диапазон налогооблагаемой прибыли
Налоговая ставка
Примечания
Резидентные юридические лица (LLC на материке и т.д.)
До 375 000 дирхамов
0%
Применяется к налогооблагаемой прибыли, а не к выручке
Резидентные юридические лица (LLC на материке и т.д.)
Свыше 375 000 дирхамов
9%
Применяется только к сумме свыше 375 000 дирхамов
Физические лица, ведущие бизнес (фрилансеры, ИП)
До 375 000 дирхамов
0%
Регистрация требуется только при обороте свыше 1 млн дирхамов
Физические лица, ведущие бизнес (фрилансеры, ИП)
Свыше 375 000 дирхамов
9%
Применяется только к сумме свыше 375 000 дирхамов
Квалифицированные лица свободных зон
Квалифицируемый доход
0%
Должны соблюдаться требования к присутствию и доходу
Квалифицированные лица свободных зон
Не квалифицируемый доход
9%
Применяются стандартные ставки
Крупные транснациональные компании (Pillar Two)
Глобальная выручка свыше 750 млн евро
минимум 15%
Применяются правила OECD Pillar Two
Что на самом деле считается налогооблагаемой прибылью
Налогооблагаемая прибыль — это чистая прибыль после вычета разрешенных бизнес-расходов. Для физических лиц определенные виды доходов полностью исключены из корпоративного налогообложения:
Исключено: доход в виде заработной платы, доход от личных инвестиций и квалифицируемый доход от недвижимости.
Включено: доход от фриланса, консалтинга, индивидуального предпринимательства и другой коммерческой деятельности.
Совет эксперта: Заработная плата, личные инвестиции и доход от недвижимости не облагаются корпоративным налогом. Не путайте доход от трудовой деятельности с доходом от бизнеса — именно это различие определяет, нужно ли вам регистрироваться вообще.
OECD Pillar Two: не ваша проблема, если только…
Крупные транснациональные группы с глобальной выручкой свыше 750 млн евро подлежат минимальной эффективной налоговой ставке 15% согласно правилам OECD Pillar Two. Это касается конкретно очень крупных организаций, а не отдельных экспатов или малого бизнеса. Упоминается здесь для полноты картины, а не потому, что это применимо к большинству читателей.
Регистрация физических лиц: порог в 1 млн дирхамов
Когда фрилансеры и ИП должны регистрироваться
Проблема в том, что многие фрилансеры и ИП полагают, что 0% налог на доходы физических лиц в ОАЭ означает отсутствие налоговых обязательств. Они ошибаются, и позднее осознание этого стоит денег.
Закон о корпоративном налоге рассматривает лиц, ведущих коммерческую деятельность, как налогоплательщиков, отдельно от любой зарплаты, которую они могут получать. Порог регистрации основан на обороте, а не на прибыли. Последнее часто сбивает людей с толку, так как кажется нелогичным.
Правило: физическое лицо, ведущее коммерческую деятельность в ОАЭ, должно зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога, как только его совокупный годовой оборот превысит 1 млн дирхамов.
Важный нюанс: порог — это оборот, а не прибыль. Фрилансер с доходом 1,2 млн дирхамов и низкой маржой все равно обязан зарегистрироваться; низкая прибыльность не освобождает от ответственности.
Что считается «коммерческой деятельностью»: фриланс, консалтинг, индивидуальное предпринимательство и любая деятельность, требующая бизнес-лицензии.
Совет эксперта: Если вы фрилансер или ИП, внимательно следите за своим годовым оборотом. Как только он превысит 1 млн дирхамов, регистрация становится обязательной, даже если ваша реальная прибыль значительно ниже порога в 375 000 дирхамов.
Виды доходов, не требующие регистрации
Некоторые доходы вообще не учитываются при расчете оборота в 1 млн дирхамов:
Исключено: заработная плата, доход от личных инвестиций и квалифицируемый доход от недвижимости.
Почему это важно: экспат, получающий зарплату 900 000 дирхамов плюс 200 000 дирхамов от фриланса, не превысил порог, так как зарплата полностью исключена из расчета оборота. Учитываются только 200 000 дирхамов.
Что происходит после превышения порога
Зарегистрируйтесь через EmaraTax с помощью UAE Pass.
Подавайте налоговые декларации ежегодно.
Платите 9% с налогооблагаемой прибыли свыше 375 000 дирхамов.
Совет эксперта: Регистрируйтесь заранее, до наступления крайнего срока. Поздняя регистрация влечет штрафы, даже если сумма налога к уплате равна нулю — штраф налагается за пропуск срока, а не за неуплату налога.
Пример: фрилансер с доходом 1,2 млн дирхамов
Оборот: 1 200 000 дирхамов
Разрешенные расходы: 400 000 дирхамов
Налогооблагаемая прибыль: 800 000 дирхамов
Расчет налога: 0% на первые 375 000 = 0 дирхамов; 9% на оставшиеся 425 000 = 38 250 дирхамов
Итого корпоративного налога: 38 250 дирхамов
Пример: фрилансер с доходом 800 000 дирхамов
Оборот: 800 000 дирхамов
Требуется регистрация? Нет. Оборот ниже порога в 1 млн дирхамов.
Корпоративный налог: 0 дирхамов, так как регистрация не требовалась.
Действие: следите за оборотом ежемесячно. Если он приближается к 1 млн дирхамов, готовьтесь к регистрации.
Если вы думаете о том, стоит ли оформить фриланс через официальное разрешение по мере роста дохода, наше руководство по фриланс-визе в ОАЭ объясняет, как этот путь получения резидентства сочетается с налоговыми обязательствами.
Льготы для малого бизнеса: возможность до 3 млн дирхамов до 2026 года
Что дают льготы для малого бизнеса
Льготы для малого бизнеса позволяют соответствующим критериям резидентам с выручкой до 3 млн дирхамов выбрать режим, при котором они считаются не имеющими налогооблагаемой прибыли, что снижает обязательства по корпоративному налогу до нуля за этот период, независимо от фактической прибыли.
Право на участие: физические лица-резиденты с доходом менее 3 млн дирхамов ОАЭ в соответствующем налоговом периоде.
Результат: корпоративный налог за этот период не уплачивается, точка.
Механизм: вы самостоятельно выбираете применение льготы при подаче декларации, она не применяется автоматически.
Почему 2026 год важнее любого другого
На это стоит обратить особое внимание: 2026 год — последний год, когда можно воспользоваться льготой для малого бизнеса (Small Business Relief) в рамках текущей системы. Если ваш доход составляет менее 3 млн дирхамов ОАЭ и вы соответствуете критериям, это ваш последний шанс; начиная с 2027 года эта опция будет недоступна.
Совет эксперта: Льгота для малого бизнеса позволяет не учитывать доход как налогооблагаемый, если он ниже 3 млн дирхамов, но 2026 год — последний для её применения. Если это касается вас, планируйте свои действия сейчас, а не рассчитывайте на то, что льгота сохранится в следующем году.
Условия для получения права на льготу
Доход менее 3 млн дирхамов ОАЭ за налоговый период.
Статус налогового резидента.
Отсутствие в составе транснациональной группы.
Выбор льготы осуществляется непосредственно в налоговой декларации, а не автоматически.
Пример расчета
Доход бизнеса: 2,5 млн дирхамов ОАЭ
Налогооблагаемый доход до применения льготы: 400 000 дирхамов ОАЭ
Без льготы: 9% от 25 000 (сумма, превышающая 375 000) = 2 250 дирхамов ОАЭ
С льготой: выбираем отсутствие налогооблагаемого дохода = 0 дирхамов ОАЭ
Экономия: 2 250 дирхамов ОАЭ
Экономия в абсолютном выражении для бизнеса такого размера невелика. Льгота становится тем важнее, чем ближе ваш доход к порогу в 3 млн дирхамов при наличии значительной прибыли. Рассчитайте свои показатели, прежде чем решать, стоит ли оформлять документы.
Налогообложение в свободных экономических зонах (Free Zone): статус квалифицированного лица
Бизнес в Free Zone не освобождается от налогов автоматически
Многие экспаты полагают, что работа в свободной зоне автоматически означает нулевой налог. Это не так. Компании в свободных зонах должны соответствовать статусу «Квалифицированного лица свободной зоны» (Qualifying Free Zone Person, QFZP), чтобы получить доступ к ставке 0% на квалифицируемый доход. Этот статус нужно заслужить, он не предоставляется по умолчанию.
Совет эксперта: Компании в свободных зонах не освобождаются от налогов автоматически. Они должны получить статус квалифицированного лица и соответствовать требованиям к доходам и экономическому присутствию (substance), чтобы применять ставку 0%.
Что считается квалифицируемым доходом
Доход от операций с другими компаниями в свободных зонах.
Доход от определенных видов деятельности, определенных Министерством финансов.
Доход от операций с лицами вне свободных зон, если это касается квалифицируемых видов деятельности.
Что считается неквалифицируемым доходом
Доходы вне этих категорий облагаются налогом по стандартной ставке 0%/9%. Это касается большинства доходов, полученных от клиентов на материковой части ОАЭ в рамках неквалифицируемой деятельности.
Требования к экономическому присутствию (Substance)
Квалифицированные лица свободных зон должны поддерживать реальное присутствие в ОАЭ:
Достаточное количество сотрудников и активов для ведения деятельности.
Адекватные операционные расходы.
Основные виды деятельности, приносящие доход, должны фактически осуществляться в свободной зоне, а не только числиться на бумаге.
Пример: компания в свободной зоне с квалифицируемым доходом 500 000 дирхамов
Квалифицируемый доход: 500 000 дирхамов ОАЭ
Налоговая ставка на квалифицируемый доход: 0%
Корпоративный налог: 0 дирхамов ОАЭ
Условие: необходимо поддерживать статус квалифицированного лица и соответствовать требованиям к присутствию в течение всего периода, а не только при регистрации.
Обзор НДС для экспатов: 5%, которые вы уже платите
Как НДС проявляется в повседневной жизни
НДС — это налог на потребление в размере 5%, применяемый к большинству товаров и услуг в ОАЭ. Вы сталкиваетесь с ним постоянно: в ресторанах, магазинах, при получении услуг. Это не налог на ваш доход, и как потребитель вы не подаете по нему никаких деклараций.
Ставка: 5% на большинство товаров и услуг.
Что это значит для вас: цены обычно уже включают НДС, поэтому вы платите его пассивно, без обязательств по подаче отчетности как физическое лицо.
Пороги регистрации по НДС для бизнеса
Если вы ведете бизнес, а не просто совершаете покупки:
Важно: фрилансеры и малый бизнес, преодолевшие эти пороги, должны зарегистрироваться по НДС отдельно от корпоративного налога; эти системы не имеют общей регистрации.
НДС, корпоративный налог и подоходный налог в одном месте
Подоходный налог с физлиц: 0% на зарплаты. Сотрудникам не нужно подавать декларации.
Корпоративный налог: 0% на доход до 375 000 дирхамов, 9% выше этой суммы. Применяется только к доходам от бизнеса.
НДС: 5% налог на потребление, оплачивается потребителями, собирается и перечисляется зарегистрированным бизнесом.
Три разные системы, три разные регистрации. Не думайте, что преодоление одного порога означает, что вы выполнили требования по всем остальным.
Налоговые обязательства в родной стране: что вы все еще должны за рубежом
Неприятная правда
Отсутствие подоходного налога в ОАЭ не освобождает вас от обязательств перед вашей родной страной. В зависимости от вашего гражданства, связей и наличия соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), вы можете по-прежнему подлежать налогообложению на родине. Одно лишь резидентство в ОАЭ не решает этот вопрос автоматически.
Сравнение обязательств перед родной страной
Гражданство
Отчетность по мировому доходу
СИДН с ОАЭ
Основные механизмы льгот
США
Да, граждане США и владельцы грин-карт должны отчитываться перед IRS независимо от места проживания
Нет комплексного договора
FEIE (исключение заработанного за рубежом дохода), FTC (налоговый кредит)
Великобритания
Только если вы налоговый резидент Великобритании; нерезиденты обычно не платят налог с иностранных доходов
Да
Льготы по СИДН, разделение налогового года, режим перевода средств
Европейский союз (зависит от страны)
Зависит от правил страны; большинство стран ЕС облагают резидентов налогом на мировой доход
Да, с большинством стран
Льготы по СИДН, налоговые кредиты, правила определения резидентства
Индия
Резиденты облагаются налогом на мировой доход; нерезиденты — только на доход из источников в Индии
Да
Льготы по СИДН, налоговый кредит, сертификат резидентства
Другие страны
Зависит от правил страны
Зависит от страны
Проверка СИДН через Министерство финансов ОАЭ
Экспаты из США: IRS следует за вами повсюду
Правило: граждане США и владельцы грин-карт должны подавать декларации в IRS, где бы они ни жили.
Ключевые механизмы: Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) позволяет исключить часть дохода, заработанного за рубежом; Foreign Tax Credit (FTC) позволяет зачесть налоги, уже уплаченные в другой стране, против налогов в США.
Практический момент: даже при ставке налога 0% в ОАЭ, экспаты из США обязаны подавать налоговую декларацию каждый год. FEIE (исключение для заработанного за рубежом дохода) и FTC (иностранный налоговый зачет) предотвращают двойное налогообложение, но не отменяют саму обязанность подачи отчетности.
Совет эксперта: Граждане США и владельцы грин-карт должны отчитываться перед IRS независимо от статуса резидентства в ОАЭ. Используйте Foreign Earned Income Exclusion и Foreign Tax Credit, чтобы избежать двойного налогообложения, но помните, что подача декларации является обязательной, а не добровольной, даже если в итоге налог к уплате равен нулю.
Экспаты из Великобритании: Тест на законное резидентство
Экспаты из Великобритании, как правило, не облагаются налогом на иностранный доход, если они квалифицируются как нерезиденты согласно британскому «Тесту на законное резидентство» (Statutory Residence Test). Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTAA) между Великобританией и ОАЭ вносит дополнительную ясность в эту базовую позицию.
Граждане ЕС и других стран
Общий принцип для большинства стран: резиденты облагаются налогом на общемировой доход, а конкретное соглашение (DTAA) с ОАЭ определяет, где этот налог в конечном итоге уплачивается или засчитывается. Проверяйте правила вашей страны напрямую, а не предполагайте, что ваша ситуация совпадает с ситуацией граждан соседних государств.
Почему здесь важен сертификат налогового резидентства (TRC)
Сертификат налогового резидентства (TRC) от Федерального налогового управления (FTA) — это ключевой документ для получения преимуществ по DTAA в вашей родной стране. Без него налоговые органы вашей страны могут вообще не принять ваше заявление о налоговом резидентстве в ОАЭ; это не происходит автоматически только потому, что вы здесь живете.
Совет эксперта: Получите сертификат налогового резидентства в FTA, если вам нужно воспользоваться преимуществами DTAA в вашей родной стране. Он не выдается автоматически, на него нужно подать заявление.
Используйте инструмент поиска DTAA на сайте Министерства финансов ОАЭ, чтобы проверить, есть ли у вашей страны соглашение с ОАЭ и какие льготы оно предлагает.
Пошаговое руководство по регистрации и подаче отчетности
Шаг 1: Настройка UAE Pass
UAE Pass — это цифровая идентификация, необходимая для доступа к услугам FTA; это обязательный предварительный шаг.
Скачайте приложение UAE Pass.
Подтвердите свою личность с помощью Emirates ID. Если вам нужно его получить, продлить или обновить, наше полное руководство по Emirates ID охватывает весь этот процесс.
Привяжите аккаунт к номеру телефона и электронной почте.
Шаг 2: Регистрация в EmaraTax
EmaraTax — это онлайн-портал FTA для регистрации и подачи отчетности по корпоративному налогу; все взаимодействия по корпоративному налогу происходят здесь.
Войдите в EmaraTax через UAE Pass.
Выберите регистрацию корпоративного налога.
Укажите данные вашего бизнеса, информацию о лицензии и контактные данные.
Отправьте заявку и ожидайте одобрения.
Шаг 3: Подача деклараций по корпоративному налогу
Подавайте отчетность ежегодно, в установленные сроки.
Отчитывайтесь о налогооблагаемом доходе, допустимых расходах и сумме налога к уплате.
Выберите льготу для малого бизнеса (Small Business Relief) на этом этапе, если вы соответствуете критериям и ваш доход ниже 3 млн дирхамов. Помните, 2026 год — последний год действия этой опции.
Шаг 4: Подача заявления на сертификат налогового резидентства
Войдите в EmaraTax через UAE Pass.
Выберите заявку на TRC.
Предоставьте доказательства резидентства, подсчет дней, резидентскую визу и подтверждение наличия жилья в ОАЭ; ваш сертификат Ejari обычно является ключевым документом.
Оплатите сбор за подачу заявления.
Получите сертификат для использования в налоговых органах вашей страны.
Сроки и штрафы простыми словами
Регистрация корпоративного налога: зарегистрируйтесь до истечения срока. Поздняя регистрация влечет за собой штрафы, даже если налог в итоге не начислен.
Подача декларации по корпоративному налогу: применяются ежегодные сроки. За несвоевременную подачу предусмотрены отдельные штрафы, не связанные со штрафами за регистрацию.
Подача декларации по НДС: ежеквартально или ежегодно, в зависимости от типа вашей регистрации.
Совет эксперта: Ведите подробный учет всех доходов и расходов бизнеса с первого дня. ОАЭ требуют документацию по трансфертному ценообразованию для сделок между связанными сторонами, и восстанавливать ее постфактум гораздо сложнее, чем вести текущий учет.
Расчеты по сценариям: математика, которую пропускают большинство руководств
Сценарий 1: Фрилансер с доходом 1,2 млн дирхамов
Оборот: 1 200 000 дирхамов
Допустимые расходы: 400 000 дирхамов
Налогооблагаемый доход: 800 000 дирхамов
Налог: 0% на первые 375 000 = 0 дирхамов; 9% на 425 000 = 38 250 дирхамов
Итого: 38 250 дирхамов
Сценарий 2: Фрилансер с доходом 800 000 дирхамов
Оборот: 800 000 дирхамов
Требуется ли регистрация? Нет.
Налог: 0 дирхамов
Действие: следите за оборотом, не предполагайте, что он будет оставаться ниже порога бесконечно.
Сценарий 3: Компания в свободной зоне с квалифицированным доходом 500 000 дирхамов
Квалифицированный доход: 500 000 дирхамов
Налоговая ставка: 0%
Налог: 0 дирхамов
Условие: сохраняйте статус «Квалифицированного лица свободной зоны» в течение всего периода.
Сценарий 4: Экспат из США с зарплатой 600 000 дирхамов
Налог в ОАЭ: 0 дирхамов, это доход в виде заработной платы, а в ОАЭ нет подоходного налога с физических лиц.
Налог в США: все равно нужно отчитываться перед IRS. Используйте FEIE для исключения части заработанного за рубежом дохода и FTC для любого остаточного налога в США.
Ключевой момент: отсутствие налогов в ОАЭ не означает отсутствие налогов в США, эти две системы полностью независимы друг от друга.
Если вы структурируете бизнес параллельно с резидентством, будь то инвестиции, связанные с «Золотой визой», или создание компании, наши руководства по Золотой визе ОАЭ и бизнес-визе ОАЭ охватывают вопросы резидентства, которые обычно идут параллельно с этими налоговыми вопросами.
Часто задаваемые вопросы
Будет ли введен подоходный налог в ОАЭ?
По состоянию на 2026 год планов по введению подоходного налога с физических лиц нет. Система ОАЭ опирается на корпоративный налог, НДС и акцизы.
Нужно ли мне регистрироваться для уплаты корпоративного налога, если я получаю только зарплату?
Нет. Доход в виде заработной платы полностью исключен из корпоративного налогообложения. Регистрация требуется только в том случае, если вы ведете коммерческую деятельность с оборотом более 1 миллиона дирхамов.
Что произойдет, если я покину ОАЭ в середине года?
Ваш статус налогового резидентства по-прежнему зависит от тестов на количество дней в течение последовательного 12-месячного периода. Если вы уезжаете в середине года, вы все равно можете соответствовать тесту 183 дней, если общее количество дней в ОАЭ за соответствующий 12-месячный период достигает 183. Сертификат TRC может быть доступен, если вы соответствуете критериям.
Как доказать налоговое резидентство своей родной стране?
Получите сертификат налогового резидентства в FTA. Это официальное подтверждение налогового резидентства в ОАЭ, необходимое для получения преимуществ по DTAA.
Нужно ли мне регистрироваться в качестве плательщика НДС как фрилансеру?
Только если ваши ежегодные налогооблагаемые поставки превышают 375 000 дирхамов для обязательной регистрации или 187 500 дирхамов для добровольной. Регистрация по НДС полностью отделена от регистрации по корпоративному налогу.
В чем разница между НДС, корпоративным налогом и подоходным налогом с физических лиц?
Подоходный налог с физических лиц составляет 0% на заработную плату. Корпоративный налог составляет 0% на налогооблагаемую прибыль до 375 000 дирхамов ОАЭ и 9% на сумму, превышающую этот порог, и применяется к доходам от бизнеса. НДС — это налог на потребление в размере 5%, который оплачивается потребителями и перечисляется зарегистрированными компаниями.
Является ли льгота для малого бизнеса автоматической?
Нет. Вы должны выбрать её непосредственно при подаче налоговой декларации по корпоративному налогу. 2026 год — последний год, когда можно воспользоваться этой льготой.
Что произойдет, если я пропущу срок регистрации для уплаты корпоративного налога?
Штрафы применяются, даже если в итоге вы не должны платить налог. Зарегистрируйтесь заранее, до наступления крайнего срока, чтобы полностью избежать этого.
Отказ от ответственности
Это руководство носит исключительно информационный характер и не является налоговой, юридической или финансовой консультацией. Налоговые правила могут меняться. Обратитесь к лицензированному в ОАЭ налоговому консультанту для получения рекомендаций, специфичных для вашей ситуации, особенно в трансграничных случаях, когда правила вашей страны взаимодействуют с налоговым резидентством ОАЭ неочевидным образом.
Заключение
Нулевой подоходный налог в ОАЭ — это реальность, и он никуда не денется. Изменилось всё, что его окружает: регистрация корпоративного налога теперь строго контролируется с реальными сроками, срок действия льготы для малого бизнеса истекает в этом году, а обязательства перед родной страной не исчезают только потому, что вы переехали. Проанализируйте свою ситуацию с помощью блок-схемы в начале этого руководства, подтвердите, какие сроки действительно применимы к вам, и действуйте на опережение, а не постфактум: штрафы в этой системе почти полностью связаны с пропущенными сроками, а не с неуплатой налога.
В VisaTop мы помогаем экспатам и владельцам бизнеса правильно выстроить процесс получения резидентства, регистрации компании и налоговой регистрации с самого начала, чтобы ничего не упустить. Для трансграничных случаев, связанных с обязательствами перед родной страной, мы настоятельно рекомендуем дополнить это руководство консультацией лицензированного в ОАЭ налогового эксперта, так как взаимодействие систем может быть совершенно неожиданным в зависимости от вашего гражданства и связей за рубежом.
