Vous avez déménagé aux Émirats arabes unis pour le salaire exonéré d’impôt. Puis, quelqu’un a mentionné l’impôt sur les sociétés, la TVA et la résidence fiscale, et soudain, vous vous demandez ce que vous devez réellement.
En 2026, les Émirats arabes unis n’appliquent toujours aucun impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires et aucune cotisation de sécurité sociale pour les employés. Cependant, les freelances, les propriétaires d’entreprise et les expatriés ayant des revenus à l’étranger peuvent toujours être soumis à l’impôt sur les sociétés, à la TVA, à la résidence fiscale et aux obligations de déclaration dans leur pays d’origine.
Ce guide explique ce qui s’applique à votre situation, y compris les seuils clés de 2026, les délais et les exigences d’enregistrement. Si vous prévoyez de déménager aux Émirats, VisaTop peut également vous aider avec les services de visa et de résidence.
Commencez par l’organigramme ci-dessous pour identifier vos obligations, puis passez à la section qui vous concerne.
Vous avez déménagé ici pour le salaire exonéré d’impôt. Puis quelqu’un a mentionné l’impôt sur les sociétés.
Vous avez déménagé aux Émirats pour le salaire exonéré d’impôt. Puis quelqu’un a mentionné l’impôt sur les sociétés, et maintenant vous n’êtes plus sûr de ce que vous devez réellement.
Voici le problème : les Émirats n’ont effectivement aucun impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires, cette partie de ce que vous avez entendu est vraie, et cela ne changera pas. Mais les règles concernant tout le reste, l’impôt sur les sociétés pour les freelances et les propriétaires d’entreprise, la résidence fiscale, la TVA et ce que vous devez encore à votre pays d’origine, ont rapidement évolué au cours des deux dernières années. Des seuils existent désormais. Des délais d’enregistrement existent désormais. Et des pénalités s’appliquent même lorsque vous ne devez aucun impôt, ce qui est le détail qui piège plus d’expatriés que tout autre.
Ce guide répertorie chaque obligation par étape de vie et type de revenu, afin que vous sachiez exactement ce qui s’applique à vous, quels délais comptent spécifiquement en 2026, et comment vous enregistrer et déclarer étape par étape. Une chose à noter dès le départ : 2026 est une année de transition. L’allègement pour les petites entreprises (Small Business Relief), une aide réellement utile pour les petits freelances et propriétaires d’entreprise, prend fin après cette année. Si cela s’applique à vous, c’est votre dernière chance d’en profiter.
Utilisez l’organigramme des obligations ci-dessous pour trouver votre situation exacte, puis passez directement à la section qui vous concerne. Si l’enregistrement fiscal est l’une des nombreuses choses que vous réglez après votre arrivée, aux côtés de votre Emirates ID, de votre assurance santé ou de la conversion de votre permis de conduire, ce guide est conçu pour s’intégrer à cette même liste de contrôle, et non pour la remplacer.
Trouvez votre situation : L’organigramme des obligations fiscales des expatriés
Suivez votre chemin à travers ces questions, la plupart des lecteurs trouvent leur réponse en moins de 30 secondes.
Question 1 : Ne percevez-vous qu’un salaire d’un employeur aux Émirats ?
Oui → Pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques aux Émirats. Pas d’enregistrement à l’impôt sur les sociétés. Passez aux sections Résidence fiscale et Pays d’origine ci-dessous. Vous pourriez toujours avoir besoin d’un certificat de résidence fiscale.
Non → Passez à la Question 2.
Question 2 : Tirez-vous des revenus du freelancing, du conseil ou d’une activité commerciale aux Émirats ?
Oui → Passez à la Question 3.
Non → Vous n’avez probablement aucune obligation fiscale aux Émirats. Confirmez votre situation dans votre pays d’origine dans la section Pays d’origine.
Question 3 : Votre chiffre d’affaires annuel est-il supérieur à 1 million d’AED ?
Oui → Vous devez vous enregistrer à l’impôt sur les sociétés aux Émirats. Passez à la Question 4.
Non → Aucun enregistrement à l’impôt sur les sociétés requis. Surveillez votre chiffre d’affaires. Passez aux sections TVA et Pays d’origine.
Question 4 : Votre revenu annuel est-il inférieur à 3 millions d’AED ?
Oui → Vous pourriez être éligible à l’allègement pour les petites entreprises en 2026, c’est sa dernière année. Voir la section Allègement pour les petites entreprises.
Non → Vous êtes pleinement dans le système standard d’impôt sur les sociétés. Voir la section Structure du taux d’imposition des sociétés.
Question 5 : Opérez-vous via une entité en zone franche ?
Oui → Vérifiez votre statut de personne qualifiée en zone franche. Voir la section Zone franche.
Non → Les règles standard d’impôt sur les sociétés s’appliquent à vous.
Dernière branche, pour tout le monde : Êtes-vous citoyen américain ou titulaire d’une carte verte ?
Oui → Vous devez déclarer auprès de l’IRS quel que soit votre statut fiscal aux Émirats. Voir la section Pays d’origine.
Non → Vérifiez les règles spécifiques de votre pays d’origine et son statut de convention fiscale (DTAA) avec les Émirats.
Impôt sur le revenu des personnes physiques aux Émirats : La règle des 0 %, confirmée
Aucun impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires en 2026
Voici la règle, énoncée clairement : les Émirats arabes unis ne prélèvent aucun impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus d’emploi, et aucune cotisation de sécurité sociale pour les employés expatriés. Cela s’applique aux salaires, primes, allocations et à la plupart des avantages sociaux standard.
Ce qui est couvert : salaire, allocation logement, allocation transport, primes et autres rémunérations d’emploi standard.
Ce qui n’est pas couvert : les revenus provenant d’activités commerciales menées aux Émirats. C’est exactement là que l’impôt sur les sociétés entre en jeu, et c’est la distinction à l’origine de la plupart des confusions.
Ceci est confirmé par l’Autorité Fiscale Fédérale et par le résumé fiscal individuel de PwC pour les Émirats en 2026 ; ce n’est pas une rumeur ou une hypothèse héritée, c’est la position actuelle et stable.
Un impôt sur le revenu sera-t-il introduit ?
Cette question revient constamment, et la réponse honnête est : en 2026, il n’y a aucun plan annoncé pour introduire un impôt sur le revenu des personnes physiques aux Émirats. Le cadre actuel repose plutôt sur l’impôt sur les sociétés, la TVA et les droits d’accise, et cette structure est cohérente depuis plusieurs années maintenant.
Ce que cela signifie réellement pour votre salaire net
Le salaire brut est égal au salaire net aux fins fiscales aux Émirats, il n’y a pas de ligne d’impôt sur le revenu à déduire. Votre employeur peut toujours effectuer des retenues pour des éléments tels que l’assurance santé ou un régime de retraite, mais ce sont des déductions d’avantages sociaux, pas des impôts, et ils ne doivent pas être confondus avec ces derniers.
Règles de résidence fiscale : Les tests des 183 jours et des 90 jours
Pourquoi la résidence fiscale est importante
La résidence fiscale détermine si les Émirats vous délivreront un Certificat de Résidence Fiscale (TRC), le document que vous utilisez pour réclamer un allègement en vertu d’une convention de non-double imposition (DTAA, un traité entre deux pays qui décide lequel taxe quoi, et vous évite d’être imposé deux fois sur le même revenu) avec votre pays d’origine. Sans TRC, l’autorité fiscale de votre pays d’origine peut simplement vous considérer comme pleinement imposable chez vous, DTAA ou non.
La règle des 183 jours
Le test principal : vous êtes un résident fiscal aux Émirats si vous êtes physiquement présent aux Émirats pendant 183 jours ou plus au cours d’une période consécutive de 12 mois.
Il s’agit d’une fenêtre glissante de 12 mois, et non d’une année civile. Cette distinction est plus importante qu’il n’y paraît.
Les 183 jours n’ont pas besoin d’être continus, ils sont comptés sur toute période consécutive de 12 mois, quelle que soit la répartition de vos voyages.
Si vous voyagez fréquemment, commencez à suivre vos jours dès le premier jour de votre résidence, et non une fois que vous pensez que cela pourrait avoir de l’importance.
Conseil d’expert : Suivez vos jours physiques aux Émirats dès le premier jour. Les tests des 183 jours et des 90 jours fonctionnent sur une période consécutive de 12 mois, et non sur une année civile, ce qui signifie que le calcul se réinitialise différemment de ce que la plupart des gens supposent. Utilisez une simple feuille de calcul ou une application de comptage de jours plutôt que d’essayer d’estimer de mémoire à la fin de l’année.
Le test alternatif des 90 jours
Il existe une deuxième voie : vous pouvez être qualifié de résident fiscal aux Émirats avec seulement 90 jours de présence physique si vous détenez un visa de résidence aux Émirats et que vous maintenez une résidence permanente aux Émirats ou que vous exercez votre activité professionnelle principalement aux Émirats.
À qui cela profite : aux expatriés qui voyagent beaucoup pour le travail mais qui conservent un visa de résidence aux Émirats et une véritable base ici.
Conditions : visa de résidence, plus soit un domicile permanent, soit une activité professionnelle basée aux Émirats arabes unis ; les deux aspects comptent. Un contrat de location enregistré est généralement la preuve la plus claire d’un « domicile permanent » pour ce test. Notre guide de la location à Dubaï explique comment fonctionne l’enregistrement Ejari et pourquoi il est important bien au-delà de votre simple bail.
Le test du centre des intérêts vitaux
Même sans remplir l’un des tests basés sur le nombre de jours, vous pouvez toujours être considéré comme résident fiscal aux Émirats arabes unis si votre centre d’intérêts vitaux se situe aux Émirats. Il s’agit d’un test basé sur les faits et les circonstances : le lieu de résidence de la famille, la propriété, les liens économiques et les relations sociales entrent tous en ligne de compte, plutôt qu’un seuil numérique strict.
Comment obtenir un certificat de résidence fiscale
Vous devez en faire la demande auprès de l’Autorité Fédérale des Impôts une fois que vous remplissez l’un des tests de résidence ci-dessus, via le portail EmaraTax en utilisant UAE Pass. Le certificat existe spécifiquement pour vous aider à réclamer les avantages des conventions de non-double imposition (DTAA) avec votre pays d’origine ; une procédure complète est détaillée plus loin dans ce guide.
Structure du taux d’imposition des sociétés : Le système à 0 % et 9 %
Comment fonctionne réellement le taux à deux niveaux
La structure de base est simple une fois exposée : le revenu imposable jusqu’à 375 000 AED est imposé à 0 %, et le revenu imposable dépassant ce seuil est imposé à 9 %, mais uniquement sur la partie excédant les 375 000 AED, et non sur la totalité du montant.
Exemple : une entreprise avec un revenu imposable de 500 000 AED paie 9 % sur 125 000 AED (le montant dépassant le seuil de 375 000 AED), ce qui représente un total de 11 250 AED.
Distinction clé : le revenu imposable est votre bénéfice après déduction des dépenses autorisées, et non votre chiffre d’affaires. Cette distinction est cruciale tout au long de ce guide : les seuils basés sur le chiffre d’affaires et les taux d’imposition basés sur les bénéfices sont deux mécanismes différents remplissant des fonctions distinctes.
Tableau des taux d’imposition des sociétés
Type d’entité
Tranche de revenu imposable
Taux d’imposition
Notes
Personnes morales résidentes (LLC continentales, etc.)
Jusqu’à 375 000 AED
0 %
S’applique au revenu imposable, pas au chiffre d’affaires
Personnes morales résidentes (LLC continentales, etc.)
Au-delà de 375 000 AED
9 %
S’applique uniquement au montant supérieur à 375 000 AED
Personnes physiques exerçant une activité (freelances, entreprises individuelles)
Jusqu’à 375 000 AED
0 %
Enregistrement requis uniquement si le chiffre d’affaires dépasse 1 million d’AED
Personnes physiques exerçant une activité (freelances, entreprises individuelles)
Au-delà de 375 000 AED
9 %
S’applique uniquement au montant supérieur à 375 000 AED
Personnes qualifiées des zones franches
Revenu qualifié
0 %
Doit répondre aux exigences de substance et de revenu
Personnes qualifiées des zones franches
Revenu non qualifié
9 %
Les taux standard s’appliquent
Grandes multinationales (champ d’application Pilier Deux)
Chiffre d’affaires mondial > 750 millions d’EUR
15 % minimum
Les règles du Pilier Deux de l’OCDE s’appliquent
Ce qui compte réellement comme revenu imposable
Le revenu imposable est le bénéfice net après déduction des dépenses professionnelles autorisées. Pour les personnes physiques en particulier, certains types de revenus sont totalement exclus de l’impôt sur les sociétés :
Inclus : revenus issus du freelancing, du conseil, de l’entreprise individuelle et d’autres activités commerciales.
Conseil d’expert : Les revenus salariaux, les revenus d’investissements personnels et les revenus immobiliers qualifiés sont exclus de l’impôt sur les sociétés. Ne confondez pas revenu d’emploi et revenu d’activité commerciale ; cette distinction est précisément ce qui détermine si vous devez vous enregistrer ou non.
Pilier Deux de l’OCDE : Pas votre problème, sauf si c’est le cas
Les grands groupes multinationaux dont le chiffre d’affaires mondial dépasse 750 millions d’EUR sont soumis à un taux d’imposition effectif minimum de 15 % en vertu des règles du Pilier Deux de l’OCDE. Cela concerne spécifiquement les très grandes organisations, et non les expatriés individuels ou les petites entreprises ; mentionné ici pour être exhaustif, et non parce que cela s’applique à la plupart des lecteurs de ce guide.
Enregistrement à l’impôt sur les sociétés pour les personnes physiques : Le seuil de 1 million d’AED
Quand les freelances et les entrepreneurs individuels doivent s’enregistrer
Voici le problème : beaucoup de freelances et d’entrepreneurs individuels supposent que l’impôt sur le revenu des personnes physiques à 0 % aux Émirats signifie qu’ils n’ont aucune obligation fiscale. Ils ont tort, et s’en rendre compte trop tard coûte cher.
La loi sur l’impôt sur les sociétés traite les individus exerçant des activités commerciales comme des personnes imposables à part entière, indépendamment de tout salaire qu’ils pourraient également percevoir, et le seuil d’enregistrement est basé sur le chiffre d’affaires, et non sur le bénéfice. Cette dernière partie surprend les gens car elle semble contre-intuitive.
La règle : une personne physique exerçant des activités commerciales aux Émirats arabes unis doit s’enregistrer à l’impôt sur les sociétés dès que son chiffre d’affaires annuel global dépasse 1 million d’AED.
La nuance critique : le seuil est basé sur le chiffre d’affaires, pas sur le bénéfice. Un freelance gagnant 1,2 million d’AED avec de faibles marges doit quand même s’enregistrer ; une faible rentabilité ne vous exempte pas.
Ce qui compte comme « activité commerciale » : le freelancing, le conseil, l’entreprise individuelle et toute activité nécessitant une licence commerciale.
Conseil d’expert : Si vous êtes freelance ou entrepreneur individuel, surveillez votre chiffre d’affaires annuel de près. Une fois qu’il dépasse 1 million d’AED, l’enregistrement à l’impôt sur les sociétés devient obligatoire, même si votre bénéfice réel se situe bien en dessous du seuil imposable de 375 000 AED.
Types de revenus qui ne déclenchent pas l’enregistrement
Certains revenus ne sont pas du tout pris en compte dans le calcul du chiffre d’affaires de 1 million d’AED :
Pourquoi c’est important : un expatrié gagnant un salaire de 900 000 AED plus 200 000 AED de revenus de freelance n’a pas franchi le seuil, car la partie salariale est totalement exclue du calcul du chiffre d’affaires. Seuls les 200 000 AED comptent.
Que se passe-t-il une fois le seuil franchi
Enregistrez-vous via EmaraTax en utilisant UAE Pass.
Déposez vos déclarations d’impôt sur les sociétés chaque année.
Payez 9 % sur le revenu imposable dépassant 375 000 AED.
Conseil d’expert : Enregistrez-vous à l’impôt sur les sociétés de manière proactive, avant la date limite, et non après avoir réalisé que vous l’avez manquée. Une inscription tardive entraîne des amendes même si vous finissez par ne devoir aucun impôt ; la pénalité est due au non-respect de la date limite, et non à un impôt impayé.
Exemple concret : Freelance gagnant 1,2 million d’AED
Chiffre d’affaires : 1 200 000 AED
Dépenses autorisées : 400 000 AED
Revenu imposable : 800 000 AED
Calcul de l’impôt : 0 % sur les premiers 375 000 AED = 0 AED ; 9 % sur les 425 000 AED restants = 38 250 AED
Total de l’impôt sur les sociétés dû : 38 250 AED
Exemple concret : Freelance gagnant 800 000 AED
Chiffre d’affaires : 800 000 AED
Enregistrement requis ? Non. Le chiffre d’affaires est inférieur au seuil de 1 million d’AED.
Impôt sur les sociétés dû : 0 AED, car aucun enregistrement n’était requis au départ.
Action : surveillez votre chiffre d’affaires mensuellement. S’il commence à approcher 1 million d’AED, préparez-vous à vous enregistrer plutôt que d’être pris au dépourvu.
Si vous vous demandez si vous devez structurer votre travail de freelance via un permis de freelance formel à mesure que vos revenus augmentent, notre guide sur le visa freelance aux Émirats arabes unis explique comment cette voie de résidence et de licence fonctionne parallèlement à ces obligations fiscales.
Allègement pour les petites entreprises : L’opportunité de 3 millions d’AED qui prend fin en 2026
Ce que fait réellement l’allègement pour les petites entreprises
L’allègement pour les petites entreprises permet aux personnes résidentes éligibles ayant un chiffre d’affaires inférieur à 3 millions d’AED de choisir d’être considérées comme n’ayant aucun revenu imposable, réduisant ainsi la responsabilité fiscale des sociétés à zéro pour cette période fiscale, quel que soit le bénéfice réel.
Éligibilité : personnes résidentes ayant un revenu inférieur à 3 millions d’AED au cours de la période fiscale concernée.
Effet : aucun impôt sur les sociétés à payer pour la période, point final.
Mécanisme : vous devez choisir vous-même l’allègement lors de la déclaration ; il n’est pas appliqué automatiquement.
Pourquoi 2026 est plus important que toute autre année
C’est le point sur lequel il faut vraiment prêter attention : 2026 est la dernière année pour demander l’allègement pour les petites entreprises (Small Business Relief) dans le cadre actuel. Si votre revenu est inférieur à 3 millions d’AED et que vous êtes éligible, c’est votre dernière opportunité ; l’option ne sera plus disponible à partir de 2027.
Conseil d’expert : L’allègement pour les petites entreprises vous permet de déclarer un revenu imposable nul si votre chiffre d’affaires est inférieur à 3 millions d’AED, mais 2026 est la dernière année pour en bénéficier. Si cela vous concerne, planifiez dès maintenant plutôt que de supposer que ce sera toujours possible l’année prochaine.
Conditions d’éligibilité
Revenu inférieur à 3 millions d’AED au cours de la période fiscale.
Statut de personne résidente.
Ne pas faire partie d’un groupe multinational.
Choix effectué directement dans la déclaration fiscale, non supposé ou appliqué par défaut.
Exemple concret
Chiffre d’affaires de l’entreprise : 2,5 millions d’AED
Revenu imposable avant allègement : 400 000 AED
Sans allègement : 9 % sur 25 000 AED (le montant au-dessus de 375 000 AED) = 2 250 AED
Avec allègement : choix d’un revenu imposable nul = 0 AED
Économie : 2 250 AED
L’économie est modeste en termes absolus pour une entreprise de cette taille ; l’allègement est proportionnellement plus important à mesure que votre revenu se rapproche du plafond de 3 millions d’AED avec un bénéfice significatif. Faites vos propres calculs avant de supposer que cela vaut ou ne vaut pas la peine de gérer la paperasse.
Traitement fiscal en zone franche : statut de personne qualifiée en zone franche
Les entreprises en zone franche ne sont pas automatiquement exonérées d’impôt
Beaucoup d’expatriés supposent qu’opérer depuis une zone franche signifie une exonération automatique d’impôt. Cela ne fonctionne pas ainsi. Les entreprises en zone franche doivent se qualifier en tant que « Qualifying Free Zone Person » (QFZP) pour accéder au taux de 0 % sur les revenus qualifiés ; la qualification est un statut que vous obtenez, ce n’est pas un défaut.
Conseil d’expert : Les entreprises en zone franche ne sont pas automatiquement exonérées d’impôt. Elles doivent se qualifier en tant que « Qualifying Free Zone Person » et répondre à des exigences spécifiques en matière de revenus et de substance pour accéder réellement au taux de 0 %.
Ce qui compte comme revenu qualifié
Revenus provenant de transactions avec d’autres entreprises en zone franche.
Revenus provenant de certaines activités qualifiées définies par les directives du ministère des Finances.
Revenus provenant de transactions avec des personnes hors zone franche, spécifiquement pour des activités qualifiées.
Ce qui compte comme revenu non qualifié
Les revenus en dehors de ces catégories sont imposés selon la structure standard de 0 %/9 % ; cela couvre la plupart des revenus gagnés auprès de clients basés sur le continent (mainland) aux Émirats arabes unis via des activités non qualifiées.
Exigences de substance
Les personnes qualifiées en zone franche doivent maintenir une substance réelle aux Émirats arabes unis :
Employés et actifs suffisants pour l’activité en question.
Dépenses d’exploitation adéquates.
Activités principales génératrices de revenus réellement menées dans la zone franche, et non simplement enregistrées sur papier.
Exemple concret : entreprise en zone franche avec 500 000 AED de revenu qualifié
Revenu qualifié : 500 000 AED
Taux d’imposition sur le revenu qualifié : 0 %
Impôt sur les sociétés : 0 AED
Condition : doit maintenir le statut de « Qualifying Free Zone Person » et répondre aux exigences de substance tout au long de la période, pas seulement lors de la création.
Aperçu de la TVA pour les expatriés : les 5 % que vous payez déjà
Comment la TVA apparaît dans la vie quotidienne
La TVA est une taxe à la consommation de 5 % appliquée à la plupart des biens et services aux Émirats arabes unis. Vous la rencontrez constamment : restaurants, commerce de détail, services, mais ce n’est pas une taxe sur votre revenu, et en tant que consommateur, vous ne déposez rien vous-même.
Taux : 5 % sur la plupart des biens et services.
Ce que cela signifie pour vous : les prix affichés incluent généralement déjà la TVA, vous la payez donc passivement, sans obligation de déclaration séparée en tant qu’individu.
Seuils d’enregistrement à la TVA pour les entreprises
Si vous êtes celui qui dirige une entreprise plutôt que de simplement y faire des achats :
Pertinence : les freelances et les petites entreprises dépassant ces seuils doivent s’enregistrer à la TVA séparément de l’impôt sur les sociétés ; les deux systèmes ne partagent pas un enregistrement unique.
TVA vs Impôt sur les sociétés vs Impôt sur le revenu des personnes physiques, en un seul endroit
Impôt sur le revenu des personnes physiques : 0 % sur les salaires. Aucune déclaration requise pour les employés.
Impôt sur les sociétés : 0 % jusqu’à 375 000 AED de revenu imposable, 9 % au-delà. S’applique spécifiquement aux revenus professionnels.
TVA : taxe à la consommation de 5 %, payée par les consommateurs, collectée et reversée par les entreprises enregistrées.
Trois systèmes distincts, trois enregistrements distincts le cas échéant ; ne supposez pas que franchir un seuil signifie que vous les avez tous franchis.
Obligations fiscales dans le pays d’origine : ce que vous devez encore à l’étranger
La vérité inconfortable
L’impôt sur le revenu des personnes physiques de 0 % aux Émirats arabes unis n’élimine pas vos obligations envers votre pays d’origine. Selon votre nationalité, vos liens continus et l’existence d’une convention fiscale (DTAA), vous pourriez toujours être pleinement imposable dans votre pays ; la résidence aux Émirats arabes unis ne résout pas automatiquement cela.
Comparaison des obligations envers le pays d’origine
Nationalité
Déclaration des revenus mondiaux
DTAA avec les EAU
Mécanismes d’allègement clés
États-Unis
Oui, les citoyens américains et les détenteurs de carte verte doivent déclarer leurs revenus mondiaux à l’IRS, indépendamment de leur résidence
Pas de traité fiscal complet
Foreign Earned Income Exclusion (FEIE), Foreign Tax Credit (FTC)
Royaume-Uni
Uniquement si résident fiscal britannique selon le Statutory Residence Test ; les non-résidents ne sont généralement pas imposés sur les revenus étrangers
Oui
Allègement DTAA, traitement de l’année scindée, base de remise dans certains cas
Union européenne (varie selon le pays)
Dépend des règles de chaque pays ; la plupart des États de l’UE imposent les résidents sur leurs revenus mondiaux
Oui, avec la plupart des États de l’UE
Allègement DTAA, crédits d’impôt étrangers, règles de départage de résidence
Inde
Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux ; les non-résidents sont imposés uniquement sur les revenus de source indienne
Oui
Allègement DTAA, crédit d’impôt étranger, certificat de résidence
Autres nationalités
Varie, vérifiez directement les règles de votre pays d’origine
Varie
Recherche DTAA via le ministère des Finances des EAU
Expatriés américains : l’IRS vous suit, toujours
La règle : les citoyens américains et les détenteurs de carte verte doivent déclarer auprès de l’IRS, quel que soit l’endroit où ils vivent réellement.
Mécanismes clés : le Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) vous permet d’exclure une partie des revenus gagnés à l’étranger ; le Foreign Tax Credit (FTC) compense l’impôt américain avec tout impôt étranger que vous avez réellement payé.
Le point pratique : même avec un impôt de 0 % aux EAU, les expatriés américains doivent toujours déclarer leurs revenus chaque année. Le FEIE et le FTC empêchent la double imposition, mais ne suppriment pas l’obligation de déclaration elle-même.
Conseil d’expert : Les citoyens américains et les détenteurs de carte verte doivent déclarer leurs revenus auprès de l’IRS, quel que soit leur statut de résidence aux EAU. Utilisez l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger (FEIE) et le crédit d’impôt étranger (FTC) pour éviter la double imposition, mais gardez à l’esprit que la déclaration est obligatoire, et non facultative, même si aucun impôt n’est finalement dû.
Expatriés britanniques : Le test de résidence statutaire
Les expatriés britanniques ne sont généralement pas imposés sur leurs revenus étrangers s’ils sont considérés comme non-résidents selon le test de résidence statutaire du Royaume-Uni. La convention fiscale (DTAA) entre le Royaume-Uni et les EAU apporte des précisions supplémentaires à cette position de base.
UE et autres nationalités
Le principe général dans la plupart des pays est le suivant : les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, et la convention fiscale spécifique avec les EAU détermine où cet impôt est finalement payé ou crédité. Vérifiez directement les règles de votre pays plutôt que de supposer que votre situation est identique à celle d’une nationalité voisine.
Pourquoi le certificat de résidence fiscale est important ici
Un certificat de résidence fiscale (TRC) délivré par la FTA est le document clé pour bénéficier des avantages de la convention fiscale avec votre pays d’origine. Sans lui, l’administration fiscale de votre pays pourrait ne pas accepter votre statut de résident fiscal aux EAU ; ce n’est pas automatique simplement parce que vous y vivez.
Conseil d’expert : Obtenez un certificat de résidence fiscale auprès de la FTA si vous devez réclamer les avantages de la convention fiscale avec votre pays d’origine. Il n’est pas délivré automatiquement, vous devez en faire la demande.
Utilisez l’outil de recherche de conventions fiscales du ministère des Finances des EAU pour vérifier si votre pays d’origine a signé un traité avec les EAU et quels allègements il propose réellement.
Guide étape par étape pour l’enregistrement et la déclaration
Étape 1 : Configurer UAE Pass
UAE Pass est l’identité numérique dont vous avez besoin pour accéder aux services de la FTA ; il s’agit d’une étape préalable obligatoire.
Téléchargez l’application UAE Pass.
Vérifiez votre identité à l’aide de votre Emirates ID. Si vous devez en faire la demande, le renouveler ou le mettre à jour, notre guide complet sur l’Emirates ID couvre tout le processus.
Associez le compte à un numéro de téléphone et à une adresse e-mail.
Étape 2 : S’inscrire sur EmaraTax
EmaraTax est le portail en ligne de la FTA pour l’enregistrement et la déclaration de l’impôt sur les sociétés ; toutes les interactions liées à l’impôt sur les sociétés se font ici.
Connectez-vous à EmaraTax via UAE Pass.
Sélectionnez l’enregistrement à l’impôt sur les sociétés.
Fournissez les détails de votre entreprise, les informations sur votre licence et vos coordonnées.
Soumettez la demande et attendez l’approbation.
Étape 3 : Déclarer l’impôt sur les sociétés
Déclarez annuellement, dans les délais prescrits.
Déclarez le revenu imposable, les dépenses déductibles et l’impôt à payer.
Optez pour l’allègement pour les petites entreprises à ce stade si vous y êtes éligible et que votre chiffre d’affaires est inférieur à 3 millions d’AED. N’oubliez pas que 2026 est la dernière année où cette option existe.
Étape 4 : Demander un certificat de résidence fiscale
Connectez-vous à EmaraTax via UAE Pass.
Sélectionnez la demande de TRC.
Fournissez la preuve de résidence, le décompte des jours, le visa de résidence et la preuve d’un domicile aux EAU ; votre certificat Ejari est généralement le document clé ici.
Payez les frais de dossier.
Recevez le certificat à utiliser auprès de l’administration fiscale de votre pays d’origine.
Délais et pénalités, en termes simples
Enregistrement à l’impôt sur les sociétés : enregistrez-vous avant la date limite. Un enregistrement tardif entraîne des amendes, même si aucun impôt n’est finalement dû.
Déclaration de l’impôt sur les sociétés : des délais annuels s’appliquent. Une déclaration tardive entraîne ses propres pénalités, distinctes de toute pénalité d’enregistrement.
Déclaration de TVA : trimestrielle ou annuelle, selon votre type d’enregistrement.
Conseil d’expert : Tenez des registres détaillés de tous les revenus et dépenses de votre entreprise dès le premier jour. Les EAU exigent une documentation sur les prix de transfert pour les transactions entre parties liées, et reconstruire cela après coup est bien plus difficile que de le maintenir au fur et à mesure.
Calculs basés sur des scénarios : Les mathématiques que la plupart des guides ignorent
Scénario 1 : Freelance gagnant 1,2 million d’AED
Chiffre d’affaires : 1 200 000 AED
Dépenses déductibles : 400 000 AED
Revenu imposable : 800 000 AED
Impôt : 0 % sur les premiers 375 000 AED = 0 AED ; 9 % sur 425 000 AED = 38 250 AED
Total : 38 250 AED
Scénario 2 : Freelance gagnant 800 000 AED
Chiffre d’affaires : 800 000 AED
Enregistrement requis ? Non.
Impôt : 0 AED
Action : surveillez votre chiffre d’affaires, ne supposez pas qu’il restera indéfiniment en dessous du seuil.
Scénario 3 : Entreprise en zone franche avec 500 000 AED de revenus éligibles
Revenu éligible : 500 000 AED
Taux d’imposition : 0 %
Impôt : 0 AED
Condition : maintenir le statut de personne éligible en zone franche tout au long de la période.
Scénario 4 : Expatrié américain gagnant un salaire de 600 000 AED
Impôt aux EAU : 0 AED, il s’agit d’un revenu salarial et les EAU n’ont pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Impôt américain : vous devez toujours déclarer auprès de l’IRS. Utilisez le FEIE pour exclure une partie des revenus gagnés à l’étranger, et le FTC pour tout impôt américain résiduel dû.
Point clé : L’absence d’impôt aux EAU ne signifie pas l’absence d’impôt aux États-Unis ; les deux systèmes sont totalement indépendants l’un de l’autre.
Si vous structurez une entreprise parallèlement à votre résidence, qu’il s’agisse d’un investissement lié au Golden Visa ou de la création d’une société, nos guides sur le Golden Visa aux EAU et le visa d’affaires aux EAU couvrent l’aspect résidence qui va généralement de pair avec ces questions fiscales.
Questions fréquemment posées
Un impôt sur le revenu sera-t-il introduit aux EAU ?
En 2026, aucun plan n’a été annoncé pour introduire un impôt sur le revenu des personnes physiques. Le cadre fiscal des EAU repose plutôt sur l’impôt sur les sociétés, la TVA et les droits d’accise.
Dois-je m’inscrire à l’impôt sur les sociétés si je ne perçois qu’un salaire ?
Non. Les revenus salariaux sont totalement exclus de l’impôt sur les sociétés. L’enregistrement n’est requis que si vous exercez des activités commerciales avec un chiffre d’affaires supérieur à 1 million d’AED.
Que se passe-t-il si je quitte les EAU en cours d’année ?
Votre statut de résident fiscal dépend toujours des tests de décompte des jours sur une période consécutive de 12 mois. Si vous partez en cours d’année, vous pouvez toujours remplir le test des 183 jours si votre nombre total de jours aux EAU sur la période de 12 mois concernée atteint 183. Un TRC peut toujours être disponible si vous remplissez les conditions.
Comment prouver ma résidence fiscale à mon pays d’origine ?
Obtenez un certificat de résidence fiscale auprès de la FTA. C’est la preuve officielle de résidence fiscale aux EAU, et elle est requise pour réclamer les avantages de la convention fiscale.
Dois-je m’inscrire à la TVA en tant que freelance ?
Uniquement si vos fournitures imposables annuelles dépassent 375 000 AED pour l’enregistrement obligatoire, ou 187 500 AED pour l’enregistrement volontaire. L’enregistrement à la TVA est totalement distinct de l’enregistrement à l’impôt sur les sociétés.
Quelle est la différence entre la TVA, l’impôt sur les sociétés et l’impôt sur le revenu des personnes physiques ?
L’impôt sur le revenu des personnes physiques est de 0 % sur les salaires. L’impôt sur les sociétés est de 0 % jusqu’à 375 000 AED de revenu imposable et de 9 % au-delà, s’appliquant aux bénéfices des entreprises. La TVA est une taxe à la consommation de 5 % payée par les consommateurs et reversée par les entreprises enregistrées.
L’allègement pour les petites entreprises est-il automatique ?
Non. Vous devez en faire la demande directement lors du dépôt de votre déclaration d’impôt sur les sociétés. 2026 est la dernière année pour en bénéficier.
Que se passe-t-il si je manque la date limite d’enregistrement à l’impôt sur les sociétés ?
Des pénalités s’appliquent même si vous ne devez finalement payer aucun impôt. Enregistrez-vous de manière proactive, avant la date limite, pour éviter cela totalement.
Avertissement
Ce guide est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou financier. Les règles fiscales peuvent changer. Consultez un conseiller fiscal agréé aux EAU pour obtenir des conseils spécifiques à votre situation, en particulier pour les cas transfrontaliers où les règles du pays d’origine interagissent avec la résidence fiscale aux EAU de manières qui ne sont pas toujours intuitives.
Réflexions finales
L’impôt sur le revenu des personnes physiques à 0 % aux EAU est bien réel et n’est pas près de disparaître. Ce qui a changé, c’est tout ce qui l’entoure : l’enregistrement à l’impôt sur les sociétés est désormais appliqué avec des délais réels, l’allègement pour les petites entreprises a une date d’expiration cette année, et les obligations envers votre pays d’origine ne disparaissent pas simplement parce que vous avez déménagé. Suivez votre situation à l’aide de l’organigramme au début de ce guide, confirmez les délais qui s’appliquent réellement à vous et enregistrez-vous de manière proactive plutôt que réactive ; les pénalités dans ce système concernent presque exclusivement les délais manqués, et non les impôts impayés.
Chez VisaTop, nous aidons les expatriés et les propriétaires d’entreprises à organiser correctement leur résidence, la création de leur société et leur enregistrement fiscal dès le départ, afin qu’aucune faille ne subsiste entre les systèmes. Pour les cas transfrontaliers impliquant des obligations envers le pays d’origine, nous recommandons vivement de compléter ce guide par les conseils d’un conseiller fiscal agréé aux EAU, car les interactions peuvent être réellement inattendues selon votre nationalité et vos liens à l’étranger.
