Te mudaste a los EAU por el salario libre de impuestos. Luego, alguien mencionó el impuesto de sociedades, el IVA y la residencia fiscal, y de repente te preguntas qué es lo que realmente debes.
En 2026, los EAU siguen sin tener impuesto sobre la renta personal en salarios ni contribuciones a la seguridad social para empleados. Sin embargo, los trabajadores autónomos, los dueños de negocios y los expatriados con ingresos en el extranjero aún pueden enfrentarse al impuesto de sociedades, al IVA, a la residencia y a las obligaciones de declaración en su país de origen.
Esta guía explica qué se aplica a tu situación, incluyendo los umbrales clave de 2026, los plazos y los requisitos de registro. Si estás planeando tu mudanza a los EAU, VisaTop también puede ayudarte con servicios de visado y residencia.
Comienza con el diagrama de flujo a continuación para identificar tus obligaciones, luego salta a la sección relevante para ti.
Te mudaste aquí por el salario libre de impuestos. Luego alguien mencionó el impuesto de sociedades.
Te mudaste a los EAU por el salario libre de impuestos. Luego alguien mencionó el impuesto de sociedades, y ahora no estás seguro de lo que realmente debes.
Aquí está el problema: los EAU realmente no tienen impuesto sobre la renta personal en salarios, esa parte de lo que escuchaste es cierta y no va a cambiar. Pero las reglas sobre todo lo demás, el impuesto de sociedades para autónomos y dueños de negocios, la residencia fiscal, el IVA y lo que aún debes a tu país de origen, han madurado rápidamente en los últimos dos años. Ahora existen umbrales. Ahora existen plazos de registro. Y se aplican sanciones incluso cuando debes cero impuestos, que es el detalle que hace tropezar a más expatriados que cualquier otro.
Esta guía mapea cada obligación por etapa de vida y tipo de ingreso, para que sepas exactamente qué se aplica a ti, qué plazos importan específicamente en 2026 y cómo registrarte y declarar paso a paso. Una cosa que vale la pena señalar desde el principio: 2026 es un año de transición. El Alivio para Pequeñas Empresas, una ayuda realmente útil para autónomos y dueños de negocios más pequeños, termina después de este año. Si te aplica, esta es tu última oportunidad para usarlo.
Usa el diagrama de flujo de obligaciones a continuación para encontrar tu situación exacta, luego salta directamente a la sección que te aplica. Si el registro fiscal es una de las varias cosas que estás resolviendo después de aterrizar, junto con tu Emirates ID, seguro médico o conversión de licencia de conducir, esta guía está escrita para encajar junto con esa misma lista de verificación, no para reemplazarla.
Encuentra tu situación: El diagrama de flujo de obligaciones fiscales para expatriados
Sigue tu camino a través de estas preguntas; la mayoría de los lectores encuentran su respuesta en menos de 30 segundos.
Pregunta 1: ¿Solo recibes un salario de un empleador en los EAU?
Sí → Sin impuesto sobre la renta personal en los EAU. Sin registro de impuesto de sociedades. Salta a las secciones de Residencia Fiscal y País de Origen a continuación. Es posible que aún necesites un Certificado de Residencia Fiscal.
No → Continúa a la Pregunta 2.
Pregunta 2: ¿Obtienes ingresos por trabajo autónomo, consultoría o una actividad comercial en los EAU?
Sí → Continúa a la Pregunta 3.
No → Probablemente no tengas obligaciones fiscales en los EAU. Confirma tu posición en tu país de origen en la sección de País de Origen.
Pregunta 3: ¿Tu facturación anual de negocios es superior a 1 millón de AED?
Sí → Debes registrarte para el impuesto de sociedades de los EAU. Continúa a la Pregunta 4.
No → No se requiere registro de impuesto de sociedades. Monitorea tu facturación. Salta a las secciones de IVA y País de Origen.
Pregunta 4: ¿Tus ingresos anuales son inferiores a 3 millones de AED?
Sí → Podrías ser elegible para el Alivio para Pequeñas Empresas en 2026, este es su último año. Consulta la sección de Alivio para Pequeñas Empresas.
No → Estás completamente en el sistema estándar de impuesto de sociedades. Consulta la sección de Estructura de Tasas del Impuesto de Sociedades.
Pregunta 5: ¿Operas a través de una entidad de Zona Franca?
Sí → Verifica tu estado de Persona de Zona Franca Calificada. Consulta la sección de Zona Franca.
No → Se te aplican las reglas estándar de impuesto de sociedades.
Rama final, para todos: ¿Eres ciudadano estadounidense o titular de una tarjeta verde?
Sí → Debes declarar ante el IRS independientemente de tu estado fiscal en los EAU. Consulta la sección de País de Origen.
No → Verifica las reglas específicas de tu país de origen y su estado de DTAA con los EAU.
Impuesto sobre la renta personal en los EAU: La regla del 0%, confirmada
Sin impuesto sobre la renta personal en salarios en 2026
Aquí está la regla, establecida claramente: los EAU no cobran impuesto sobre la renta personal en los ingresos por empleo, y no hay contribuciones a la seguridad social para empleados expatriados. Esto se aplica a salarios, bonos, subsidios y la mayoría de los beneficios laborales estándar.
Qué está cubierto: salario, subsidio de vivienda, subsidio de transporte, bonos y otra compensación laboral estándar.
Qué no está cubierto: ingresos de actividades comerciales realizadas en los EAU. Aquí es exactamente donde entra en juego el impuesto de sociedades, y es la distinción de la que proviene la mayor parte de la confusión.
Esto está confirmado por la Autoridad Federal de Impuestos y por el resumen de impuestos individuales de PwC para los EAU a partir de 2026; no es un rumor ni una suposición heredada, es la posición actual y estable.
¿Se introducirá el impuesto sobre la renta?
Esta pregunta surge constantemente, y la respuesta honesta es: a partir de 2026, no hay ningún plan anunciado para introducir el impuesto sobre la renta personal en los EAU. El marco actual se basa en el impuesto de sociedades, el IVA y el impuesto especial, y esa estructura ha sido consistente durante varios años.
Lo que esto significa realmente para tu salario neto
El salario bruto es igual al salario neto para fines fiscales en los EAU; no hay una partida de impuesto sobre la renta que deducir. Tu empleador aún puede deducir cosas como el seguro médico o un plan de pensiones, pero esas son deducciones de beneficios, no impuestos, y no deben confundirse con uno.
Reglas de residencia fiscal: Las pruebas de 183 días y 90 días
Por qué la residencia fiscal realmente importa
La residencia fiscal determina si los EAU te emitirán un Certificado de Residencia Fiscal (TRC), el documento que utilizas para reclamar alivio bajo un Acuerdo de Doble Imposición (un DTAA, un tratado entre dos países que decide cuál de ellos grava qué, y evita que seas gravado dos veces por el mismo ingreso) con tu país de origen. Sin un TRC, la autoridad fiscal de tu país de origen puede simplemente tratarte como totalmente sujeto a impuestos en casa, con o sin DTAA.
La regla de los 183 días
La prueba principal: eres residente fiscal de los EAU si estás físicamente presente en los EAU durante 183 días o más durante un período consecutivo de 12 meses.
Esta es una ventana móvil de 12 meses, no un año calendario. Esa distinción importa más de lo que parece.
Los 183 días no necesitan ser continuos, se cuentan a lo largo de cualquier período consecutivo de 12 meses, independientemente de cómo se distribuyan tus viajes.
Si viajas con frecuencia, comienza a rastrear tus días desde el primer día de tu residencia, no una vez que creas que podría importar.
Consejo de experto: Rastrea tus días físicos en los EAU desde el primer día. Tanto la prueba de 183 días como la de 90 días se ejecutan en un período consecutivo de 12 meses, no en un año calendario, lo que significa que las matemáticas se reinician de manera diferente a lo que la mayoría de la gente asume. Usa una hoja de cálculo simple o una aplicación de conteo de días en lugar de intentar estimar de memoria al final del año.
La prueba alternativa de 90 días
Hay una segunda ruta: puedes calificar como residente fiscal de los EAU con solo 90 días de presencia física si posees una visa de residencia de los EAU y mantienes un hogar permanente en los EAU o llevas a cabo tu actividad profesional principalmente en los EAU.
A quién ayuda esto: a los expatriados que viajan extensamente por trabajo pero mantienen una visa de residencia en los EAU y una base de hogar genuina aquí.
Condiciones: visa de residencia, además de un hogar permanente o una actividad profesional basada en los EAU; ambos aspectos son importantes. Un contrato de alquiler registrado es normalmente la prueba más clara de un «hogar permanente» para esta prueba; nuestra guía de alquiler en Dubái cubre cómo funciona el registro Ejari y por qué es importante mucho más allá de su contrato de arrendamiento.
La prueba del centro de intereses vitales
Incluso sin cumplir ninguna de las pruebas de recuento de días, aún puede ser considerado residente fiscal en los EAU si su centro de intereses vitales se encuentra en los EAU. Esta es una prueba basada en hechos y circunstancias; la ubicación de la familia, la propiedad, los vínculos económicos y las conexiones sociales influyen, en lugar de un umbral numérico estricto.
Cómo obtener un Certificado de Residencia Fiscal
Usted solicita a través de la Autoridad Federal de Impuestos una vez que cumple con una de las pruebas de residencia anteriores, mediante el portal EmaraTax utilizando UAE Pass. El certificado existe específicamente para ayudarle a reclamar los beneficios del DTAA con su país de origen; encontrará una guía completa más adelante en este artículo.
Estructura de la tasa del Impuesto de Sociedades: El sistema del 0% y 9%
Cómo funciona realmente la tasa de dos niveles
La estructura central es simple una vez que se presenta: los ingresos imponibles de hasta 375.000 AED tributan al 0%, y los ingresos imponibles por encima de ese umbral tributan al 9%, pero solo sobre la parte que excede los 375.000 AED, no sobre el monto total.
Ejemplo: una empresa con 500.000 AED en ingresos imponibles paga el 9% sobre 125.000 AED, la cantidad por encima del umbral de 375.000 AED, lo que resulta en un total de 11.250 AED.
Distinción clave: los ingresos imponibles son su beneficio después de los gastos deducibles, no sus ingresos brutos. Esta distinción es importante constantemente a lo largo de esta guía; los umbrales basados en ingresos brutos y las tasas impositivas basadas en beneficios son dos mecanismos diferentes que cumplen funciones distintas.
Tabla de tasas del Impuesto de Sociedades
Tipo de entidad
Rango de ingresos imponibles
Tasa impositiva
Notas
Personas jurídicas residentes (LLC de territorio continental, etc.)
Hasta 375.000 AED
0%
Se aplica a los ingresos imponibles, no a los ingresos brutos
Personas jurídicas residentes (LLC de territorio continental, etc.)
Más de 375.000 AED
9%
Se aplica solo a la cantidad superior a 375.000 AED
Personas físicas que realizan actividades comerciales (freelancers, propietarios únicos)
Hasta 375.000 AED
0%
Registro requerido solo una vez que la facturación supere el millón de AED
Personas físicas que realizan actividades comerciales (freelancers, propietarios únicos)
Más de 375.000 AED
9%
Se aplica solo a la cantidad superior a 375.000 AED
Personas de Zona Franca Calificadas
Ingresos calificados
0%
Deben cumplir con los requisitos de sustancia e ingresos
Personas de Zona Franca Calificadas
Ingresos no calificados
9%
Se aplican las tasas estándar
Grandes multinacionales (alcance del Pilar Dos)
Ingresos globales superiores a 750 millones de EUR
15% mínimo
Se aplican las reglas del Pilar Dos de la OCDE
Qué cuenta realmente como ingreso imponible
Los ingresos imponibles son el beneficio neto después de los gastos comerciales deducibles. Para las personas físicas específicamente, ciertos tipos de ingresos quedan fuera del impuesto de sociedades por completo:
Excluidos: ingresos salariales, ingresos por inversiones personales e ingresos inmobiliarios calificados.
Incluidos: ingresos por trabajo freelance, consultoría, propiedad única y otras actividades comerciales.
Consejo de experto: Los ingresos salariales, los ingresos por inversiones personales y los ingresos inmobiliarios calificados están excluidos del impuesto de sociedades. No confunda los ingresos por empleo con los ingresos comerciales; esta distinción es exactamente lo que decide si necesita registrarse o no.
Pilar Dos de la OCDE: No es su problema, a menos que lo sea
Los grandes grupos multinacionales con ingresos globales superiores a 750 millones de EUR están sujetos a una tasa impositiva efectiva mínima del 15% bajo las reglas del Pilar Dos de la OCDE. Esto afecta específicamente a organizaciones muy grandes, no a expatriados individuales o pequeñas empresas; se menciona aquí por integridad, no porque se aplique a la mayoría de los lectores de esta guía.
Registro de Impuesto de Sociedades para Personas Físicas: El umbral de 1 millón de AED
Cuándo deben registrarse los freelancers y propietarios únicos
Aquí está el problema: muchos freelancers y propietarios únicos asumen que el impuesto sobre la renta personal del 0% de los EAU significa que no tienen ninguna obligación fiscal. Están equivocados, y descubrirlo tarde cuesta dinero.
La ley del impuesto de sociedades trata a las personas que realizan actividades comerciales como sujetos pasivos por derecho propio, separados de cualquier salario que también puedan ganar, y el umbral de registro se basa en la facturación, no en el beneficio. Esa última parte atrapa a las personas específicamente porque parece contraintuitiva.
La regla: una persona física que realiza actividades comerciales en los EAU debe registrarse para el impuesto de sociedades una vez que su facturación anual agregada supere el millón de AED.
El matiz crítico: el umbral es la facturación, no el beneficio. Un freelancer que gana 1,2 millones de AED con márgenes estrechos todavía tiene que registrarse; la baja rentabilidad no le exime.
Qué cuenta como «actividad comercial»: trabajo freelance, consultoría, propiedad única y cualquier actividad que requiera una licencia comercial.
Consejo de experto: Si usted es freelancer o propietario único, controle su facturación anual de cerca, no anualmente, sino de cerca. Una vez que supere el millón de AED, el registro para el impuesto de sociedades se vuelve obligatorio incluso si su beneficio real se sitúa muy por debajo del umbral imponible de 375.000 AED.
Tipos de ingresos que no activan el registro
Algunos ingresos no cuentan para el cálculo de la facturación de 1 millón de AED en absoluto:
Excluidos: ingresos salariales, ingresos por inversiones personales e ingresos inmobiliarios calificados.
Por qué esto importa: un expatriado que gana un salario de 900.000 AED más 200.000 AED en ingresos freelance no ha superado el umbral, porque la parte salarial está excluida por completo del cálculo de la facturación. Solo cuentan los 200.000 AED.
Qué sucede una vez que supera el umbral
Regístrese a través de EmaraTax utilizando UAE Pass.
Presente declaraciones de impuestos de sociedades anualmente.
Pague el 9% sobre los ingresos imponibles superiores a 375.000 AED.
Consejo de experto: Regístrese para el impuesto de sociedades de forma proactiva, antes de la fecha límite, no después de darse cuenta de que la ha perdido. El registro tardío genera multas incluso si termina debiendo cero impuestos; la penalización es por la fecha límite perdida, no por impuestos impagados.
Ejemplo práctico: Freelancer que gana 1,2 millones de AED
Facturación: 1.200.000 AED
Gastos deducibles: 400.000 AED
Ingresos imponibles: 800.000 AED
Cálculo de impuestos: 0% sobre los primeros 375.000 AED = 0 AED; 9% sobre los 425.000 AED restantes = 38.250 AED
Total de impuesto de sociedades adeudado: 38.250 AED
Ejemplo práctico: Freelancer que gana 800.000 AED
Facturación: 800.000 AED
¿Se requiere registro? No. La facturación se sitúa por debajo del umbral de 1 millón de AED.
Impuesto de sociedades adeudado: 0 AED, porque no se requería registro en primer lugar.
Acción: controle la facturación mensualmente. Si comienza a acercarse a 1 millón de AED, prepárese para registrarse en lugar de ser tomado por sorpresa.
Si está considerando si estructurar su trabajo freelance a través de un permiso de freelance formal a medida que crecen sus ingresos, nuestra guía de visa de freelance en los EAU cubre cómo funciona esa ruta de residencia y licencia junto con estas obligaciones fiscales.
Alivio para pequeñas empresas: La oportunidad de 3 millones de AED que termina en 2026
Qué hace realmente el Alivio para pequeñas empresas
El Alivio para pequeñas empresas permite a las personas residentes elegibles con ingresos inferiores a 3 millones de AED elegir ser tratadas como si no tuvieran ingresos imponibles en absoluto, reduciendo la responsabilidad del impuesto de sociedades a cero para ese período fiscal, independientemente del beneficio real.
Elegibilidad: personas residentes con ingresos inferiores a 3 millones de AED en el periodo fiscal correspondiente.
Efecto: no se paga impuesto de sociedades por el periodo, punto final.
Mecanismo: usted mismo elige la exención al presentar la declaración; no se aplica automáticamente.
Por qué 2026 es más importante que cualquier otro año
Esta es la parte a la que realmente vale la pena prestar atención: 2026 es el último año para solicitar la Exención para Pequeñas Empresas bajo el marco actual. Si sus ingresos son inferiores a 3 millones de AED y cumple los requisitos, esta es su última oportunidad; la opción no estará disponible a partir de 2027.
Consejo de experto: La Exención para Pequeñas Empresas le permite declarar cero ingresos imponibles si sus ingresos son inferiores a 3 millones de AED, pero 2026 es el último año para solicitarla. Si esto le aplica, planifique en consecuencia ahora en lugar de asumir que seguirá disponible el próximo año.
Condiciones de elegibilidad
Ingresos inferiores a 3 millones de AED en el periodo fiscal.
Estatus de persona residente.
No formar parte de un grupo multinacional.
La elección debe realizarse directamente en la declaración de impuestos, no se asume ni se aplica por defecto.
Ejemplo práctico
Ingresos del negocio: 2,5 millones de AED
Ingresos imponibles antes de la exención: 400.000 AED
Sin exención: 9% sobre 25.000 AED (la cantidad por encima de 375.000 AED) = 2.250 AED
Con exención: elegir cero ingresos imponibles = 0 AED
Ahorro: 2.250 AED
El ahorro aquí es modesto en términos absolutos para un negocio de este tamaño; la exención importa más, proporcionalmente, cuanto más se acerquen sus ingresos al techo de 3 millones de AED con beneficios significativos. Haga sus propios cálculos antes de asumir si vale la pena o no el papeleo.
Tratamiento fiscal en Zonas Francas: Estatus de Persona Calificada de Zona Franca
Los negocios en Zonas Francas no están exentos de impuestos automáticamente
Muchos expatriados asumen que operar desde una Zona Franca significa automáticamente cero impuestos. No funciona así. Los negocios en Zonas Francas deben calificar como Persona Calificada de Zona Franca (QFZP) para acceder a la tasa del 0% sobre los ingresos calificados; calificar es un estatus que se gana, no es algo automático.
Consejo de experto: Los negocios en Zonas Francas no están automáticamente exentos de impuestos. Deben calificar como Persona Calificada de Zona Franca y cumplir con requisitos específicos de ingresos y sustancia para acceder realmente a la tasa del 0%.
Qué cuenta como ingreso calificado
Ingresos por transacciones con otros negocios de Zonas Francas.
Ingresos por ciertas actividades calificadas según la guía del Ministerio de Finanzas.
Ingresos por transacciones con personas fuera de Zonas Francas, específicamente para actividades calificadas.
Qué cuenta como ingreso no calificado
Los ingresos fuera de estas categorías se gravan bajo la estructura estándar del 0%/9%; esto cubre la mayoría de los ingresos obtenidos de clientes en el territorio continental de los EAU a través de actividades no calificadas.
Requisitos de sustancia
Las Personas Calificadas de Zona Franca deben mantener una sustancia genuina en los EAU:
Empleados y activos suficientes para la actividad en cuestión.
Gastos operativos adecuados.
Actividades principales generadoras de ingresos realizadas realmente en la Zona Franca, no solo registradas allí en papel.
Ejemplo práctico: Empresa de Zona Franca con 500.000 AED de ingresos calificados
Ingresos calificados: 500.000 AED
Tasa impositiva sobre ingresos calificados: 0%
Impuesto de sociedades: 0 AED
Condición: debe mantener el estatus de Persona Calificada de Zona Franca y cumplir con los requisitos de sustancia durante todo el periodo, no solo en la configuración.
Resumen del IVA para expatriados: El 5% que ya está pagando
Cómo aparece el IVA en la vida cotidiana
El IVA es un impuesto al consumo del 5% aplicado a la mayoría de los bienes y servicios en los EAU. Se encuentra con él constantemente: restaurantes, comercio minorista, servicios, pero no es un impuesto sobre sus ingresos y, como consumidor, usted no presenta nada por ello.
Tasa: 5% en la mayoría de los bienes y servicios.
Qué significa para usted: los precios mostrados generalmente ya incluyen el IVA, por lo que lo paga de forma pasiva, sin obligación de presentación separada como individuo.
Umbrales de registro de IVA para empresas
Si usted es quien dirige un negocio en lugar de solo comprar en uno:
Registro obligatorio: suministros imponibles anuales superiores a 375.000 AED.
Registro voluntario: suministros imponibles anuales superiores a 187.500 AED.
Relevancia: los autónomos y las pequeñas empresas que superan estos umbrales deben registrarse para el IVA por separado del impuesto de sociedades; los dos sistemas no comparten un registro único.
IVA vs. Impuesto de Sociedades vs. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en un solo lugar
Impuesto sobre la renta personal: 0% sobre salarios. No se requiere presentación para empleados.
Impuesto de sociedades: 0% hasta 375.000 AED en ingresos imponibles, 9% por encima de eso. Se aplica específicamente a los ingresos del negocio.
IVA: impuesto al consumo del 5%, pagado por los consumidores, recaudado y remitido por empresas registradas.
Tres sistemas separados, tres registros separados cuando corresponda; no asuma que superar un umbral significa que los ha superado todos.
Obligaciones fiscales en su país de origen: Lo que todavía debe en el extranjero
La verdad incómoda
El impuesto sobre la renta personal del 0% de los EAU no elimina sus obligaciones con su país de origen. Dependiendo de su nacionalidad, sus vínculos continuos y si existe un DTAA (Tratado de Doble Imposición), es posible que todavía sea totalmente imponible en su país; la residencia en los EAU por sí sola no resuelve eso automáticamente.
Comparación de obligaciones con el país de origen
Nacionalidad
Declaración de ingresos mundiales
DTAA con EAU
Mecanismos clave de alivio
Estados Unidos
Sí, los ciudadanos estadounidenses y titulares de tarjeta verde deben declarar ingresos mundiales al IRS independientemente de su residencia
No hay tratado integral de impuestos sobre la renta
Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE), Crédito Fiscal Extranjero (FTC)
Reino Unido
Solo si es residente fiscal en el Reino Unido bajo la Prueba de Residencia Estatutaria; los no residentes generalmente no pagan impuestos sobre ingresos extranjeros
Sí
Alivio DTAA, tratamiento de año dividido, base de remesas en algunos casos
Unión Europea (varía según el país)
Depende de las reglas de cada país; la mayoría de los estados de la UE gravan a los residentes sobre sus ingresos mundiales
Sí, con la mayoría de los estados de la UE
Alivio DTAA, créditos fiscales extranjeros, reglas de desempate de residencia
India
Los residentes pagan impuestos sobre ingresos mundiales; los no residentes solo pagan impuestos sobre ingresos obtenidos en India
Sí
Alivio DTAA, crédito fiscal extranjero, certificado de residencia
Otras nacionalidades
Varía, consulte directamente las reglas de su país de origen
Varía
Consulta de DTAA a través del Ministerio de Finanzas de los EAU
Expatriados estadounidenses: El IRS le sigue, siempre
La regla: los ciudadanos estadounidenses y titulares de tarjeta verde deben presentar declaraciones ante el IRS independientemente de dónde vivan realmente.
Mecanismos clave: la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE) le permite excluir una parte de los ingresos ganados en el extranjero; el Crédito Fiscal Extranjero (FTC) compensa el impuesto estadounidense con cualquier impuesto extranjero que haya pagado realmente.
El punto práctico: incluso con un 0% de impuestos en los EAU, los expatriados estadounidenses deben presentar una declaración cada año. El FEIE y el FTC evitan la doble imposición, pero no eliminan el requisito de presentar la declaración en sí.
Consejo de experto: Los ciudadanos estadounidenses y los titulares de tarjetas de residencia (green card) deben declarar ante el IRS independientemente de su estatus de residencia en los EAU. Utilice la Exclusión de Ingresos Extranjeros Ganados (FEIE) y el Crédito Fiscal Extranjero (FTC) para evitar la doble imposición, pero tenga en cuenta que la presentación es obligatoria, no opcional, incluso cuando no se debe nada al final.
Expatriados del Reino Unido: La Prueba de Residencia Estatutaria
Por lo general, los expatriados del Reino Unido no pagan impuestos sobre los ingresos extranjeros si califican como no residentes según la Prueba de Residencia Estatutaria del Reino Unido. El DTAA entre el Reino Unido y los EAU añade mayor claridad a esa posición base.
Nacionalidades de la UE y otras
El principio general en la mayoría de los países: los residentes pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales, y el DTAA específico con los EAU determina dónde se paga o acredita finalmente ese impuesto. Verifique las reglas de su país específico en lugar de asumir que su situación coincide con la de una nacionalidad vecina.
Por qué el Certificado de Residencia Fiscal es importante aquí
Un TRC de la FTA es el documento clave para reclamar los beneficios del DTAA con su país de origen. Sin él, la autoridad fiscal de su país de origen podría no aceptar su reclamo de residencia fiscal en los EAU en absoluto; no es automático solo porque viva aquí.
Consejo de experto: Obtenga un Certificado de Residencia Fiscal de la FTA si necesita reclamar los beneficios del DTAA con su país de origen. No se emite automáticamente, debe solicitarlo.
Utilice la herramienta de búsqueda de DTAA a través del Ministerio de Finanzas de los EAU para verificar si su país de origen específico tiene un tratado con los EAU y qué alivio ofrece realmente.
Guía paso a paso para el registro y la presentación
Paso 1: Configurar UAE Pass
UAE Pass es la identidad digital que necesita para acceder a los servicios de la FTA; este es un paso previo, no opcional.
Descargue la aplicación UAE Pass.
Verifique su identidad usando su Emirates ID; si necesita solicitar, renovar o actualizar el suyo primero, nuestra guía completa de Emirates ID cubre ese proceso de principio a fin.
Vincule la cuenta a un número de teléfono y correo electrónico.
Paso 2: Registrarse en EmaraTax
EmaraTax es el portal en línea de la FTA para el registro y la presentación de impuestos corporativos; toda interacción de impuestos corporativos ocurre aquí.
Inicie sesión en EmaraTax a través de UAE Pass.
Seleccione el registro de impuestos corporativos.
Proporcione los detalles de su negocio, información de licencia y datos de contacto.
Envíe la solicitud y espere la aprobación.
Paso 3: Presentar declaraciones de impuestos corporativos
Presente anualmente, dentro del plazo prescrito.
Informe los ingresos imponibles, los gastos permitidos y el impuesto a pagar.
Elija el Alivio para Pequeñas Empresas en esta etapa si es elegible y sus ingresos son inferiores a 3 millones de AED; recuerde, 2026 es el último año en que existe esta opción.
Paso 4: Solicitar un Certificado de Residencia Fiscal
Inicie sesión en EmaraTax a través de UAE Pass.
Seleccione la solicitud de TRC.
Proporcione evidencia de residencia, conteo de días, visa de residencia y prueba de un hogar en los EAU; su certificado Ejari suele ser el documento clave aquí.
Pague la tarifa de solicitud.
Reciba el certificado para usarlo con la autoridad fiscal de su país de origen.
Plazos y sanciones, en términos sencillos
Registro de impuestos corporativos: regístrese antes de la fecha límite. El registro tardío genera multas incluso si no se debe pagar ningún impuesto al final.
Presentación de impuestos corporativos: se aplican plazos anuales. La presentación tardía conlleva sus propias sanciones, separadas de cualquier sanción por registro.
Presentación de IVA: trimestral o anual, según su tipo de registro.
Consejo de experto: Mantenga registros detallados de todos los ingresos y gastos comerciales desde el primer día. Los EAU requieren documentación de precios de transferencia para transacciones entre partes relacionadas, y reconstruir esto después del hecho es mucho más difícil que mantenerlo sobre la marcha.
Cálculos basados en escenarios: Las matemáticas que la mayoría de las guías omiten
Escenario 1: Freelancer que gana 1.2 millones de AED
Facturación: 1,200,000 AED
Gastos permitidos: 400,000 AED
Ingreso imponible: 800,000 AED
Impuesto: 0% sobre los primeros 375,000 AED = 0 AED; 9% sobre 425,000 AED = 38,250 AED
Total: 38,250 AED
Escenario 2: Freelancer que gana 800,000 AED
Facturación: 800,000 AED
¿Se requiere registro? No.
Impuesto: 0 AED
Acción: monitoree la facturación, no asuma que se mantendrá por debajo del umbral indefinidamente.
Escenario 3: Empresa de Zona Franca con 500,000 AED de ingresos calificados
Ingresos calificados: 500,000 AED
Tasa impositiva: 0%
Impuesto: 0 AED
Condición: mantener el estatus de Persona Calificada de Zona Franca durante todo el período.
Escenario 4: Expatriado estadounidense que gana un salario de 600,000 AED
Impuesto en los EAU: 0 AED, esto es ingreso salarial, y los EAU no tienen impuesto sobre la renta personal.
Impuesto de EE. UU.: aún debe declarar ante el IRS. Utilice el FEIE para excluir una parte de los ingresos extranjeros ganados y el FTC para cualquier impuesto residual de EE. UU. adeudado.
Punto clave: estar libre de impuestos en los EAU no significa estar libre de impuestos en EE. UU.; los dos sistemas son totalmente independientes entre sí.
Si está estructurando un negocio junto con su residencia, ya sea una inversión vinculada a la Golden Visa o la formación de una empresa, nuestras guías de Golden Visa EAU y visa de negocios de los EAU cubren el aspecto de residencia que generalmente se ejecuta en paralelo con estas preguntas fiscales.
Preguntas frecuentes
¿Se introducirá el impuesto sobre la renta en los EAU?
A partir de 2026, no hay planes anunciados para introducir el impuesto sobre la renta personal. El marco de los EAU se basa en el impuesto corporativo, el IVA y el impuesto especial.
¿Necesito registrarme para el impuesto corporativo si solo gano un salario?
No. Los ingresos salariales están excluidos del impuesto corporativo por completo. El registro solo es necesario si realiza actividades comerciales con una facturación superior a 1 millón de AED.
¿Qué sucede si dejo los EAU a mitad de año?
Su estatus de residencia fiscal aún depende de las pruebas de conteo de días durante un período consecutivo de 12 meses. Si se va a mitad de año, es posible que aún cumpla con la prueba de 183 días si sus días totales en los EAU durante el período relevante de 12 meses alcanzan los 183. Es posible que aún pueda obtener un TRC si cumple con las pruebas.
¿Cómo pruebo mi residencia fiscal ante mi país de origen?
Obtenga un Certificado de Residencia Fiscal de la FTA. Esta es la prueba oficial de residencia fiscal en los EAU y es necesaria para reclamar los beneficios del DTAA.
¿Necesito registrarme para el IVA como freelancer?
Solo si sus suministros imponibles anuales superan los 375,000 AED para el registro obligatorio, o 187,500 AED para el registro voluntario. El registro de IVA es totalmente independiente del registro de impuestos corporativos.
¿Cuál es la diferencia entre el IVA, el impuesto corporativo y el impuesto sobre la renta personal?
El impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 0% sobre los salarios. El impuesto de sociedades es del 0% hasta 375.000 AED de ingresos imponibles y del 9% por encima de esa cifra, aplicable a los ingresos empresariales. El IVA es un impuesto al consumo del 5% pagado por los consumidores y remitido por las empresas registradas.
¿Es automática la ayuda para pequeñas empresas (Small Business Relief)?
No. Debe solicitarla directamente al presentar su declaración del impuesto de sociedades. 2026 es el último año para reclamarla.
¿Qué ocurre si pierdo el plazo de registro del impuesto de sociedades?
Se aplican sanciones incluso si al final no debe pagar impuestos. Regístrese de forma proactiva, antes de la fecha límite, para evitar esto por completo.
Descargo de responsabilidad
Esta guía tiene fines informativos únicamente y no constituye asesoramiento fiscal, legal o financiero. Las normas fiscales pueden cambiar. Consulte a un asesor fiscal con licencia en los EAU para obtener asesoramiento específico para su situación, especialmente en casos transfronterizos donde las normas del país de origen interactúan con la residencia fiscal en los EAU de formas que no siempre son intuitivas.
Reflexiones finales
El impuesto sobre la renta personal del 0% en los EAU es real y no va a desaparecer. Lo que ha cambiado es todo lo que lo rodea: el registro del impuesto de sociedades ahora se aplica con plazos reales, la Ayuda para Pequeñas Empresas tiene fecha de caducidad este año y las obligaciones con su país de origen no desaparecen solo porque se haya mudado. Analice su situación siguiendo el diagrama de flujo al principio de esta guía, confirme qué plazos se aplican realmente a usted y regístrese de forma proactiva en lugar de reactiva; las sanciones en este sistema son casi en su totalidad por plazos incumplidos, no por impuestos impagados.
En VisaTop, ayudamos a expatriados y propietarios de empresas a organizar su residencia, la creación de su empresa y su registro fiscal correctamente desde el principio, para que nada quede fuera de los sistemas. Para casos transfronterizos que impliquen obligaciones con el país de origen específicamente, recomendamos encarecidamente combinar esta guía con el asesoramiento de un asesor fiscal con licencia en los EAU; las interacciones aquí pueden ser realmente inesperadas dependiendo de su nacionalidad y sus vínculos en el extranjero.
