Выбирайте Mainland (материковую компанию), если вам нужно продавать товары напрямую клиентам в ОАЭ или участвовать в государственных тендерах. Выбирайте Free Zone (свободную экономическую зону), если ваш бизнес ориентирован на международный рынок, цифровые услуги или экспорт, и вы хотите владеть компанией на 100% с потенциальной ставкой налога 0% на квалифицируемый доход. Выбирайте Offshore (оффшор) только для владения активами, недвижимостью или акциями; такая компания не может вести торговую деятельность в ОАЭ или выступать спонсором для резидентской визы.
Введение: почему это решение определяет всё остальное
Где-то в Дубае на этой неделе основатель бизнеса подписывает лицензию свободной зоны, которую ему придется аннулировать через полтора года, потому что никто не сказал ему, что компании свободных зон не могут напрямую обслуживать клиентов на материке. В другом месте кто-то платит провайдеру корпоративных услуг за открытие материковой LLC, которая была не нужна, хотя пакет услуг свободной зоны покрыл бы всё за малую часть стоимости и с меньшими ежегодными требованиями к отчетности.
Это решение, на котором спотыкается больше основателей, чем на любой другой части процесса регистрации в ОАЭ, и дело не в отсутствии информации. Дело в том, что информация разрознена, устарела или написана людьми, которые продают одну конкретную структуру, независимо от того, подходит ли она вашему бизнесу. Ошибитесь — и последствия будут серьезными: вы можете потерять доступ к рынку, ради которого приехали, получить неожиданный счет на 9% налога на доход, который считали освобожденным, или обнаружить, когда попытаетесь оформить визу, что оффшорная компания, созданная для «гибкости», не может этого сделать. Исправление несоответствующей структуры после факта означает новую регистрацию, новый банковский счет, новые лицензии и месяцы потерянного времени.
Это руководство создано, чтобы предотвратить подобное. Мы изучили текущие правила 2026 года, режим корпоративного налогообложения, лимиты на визы, реальные затраты на регистрацию в основных свободных зонах, на материке и в оффшорных юрисдикциях, и составили карту того, какая структура подходит для какого типа бизнеса. К концу вы не будете гадать между тремя расплывчатыми вариантами. Вы будете точно знать, какой из них соответствует вашей бизнес-модели, рынку и плану роста, а также где находятся типичные точки отказа, чтобы вы могли избежать их с первого дня.
Если вы хотите, чтобы мы разобрали это применительно к вашему конкретному бизнесу, наше руководство по регистрации компании в ОАЭ подробно описывает весь процесс VisaTop от начала до конца.
Что на самом деле отличает Mainland, Free Zone и Offshore компании?
Прежде чем переходить к налоговым ставкам и стоимости регистрации, важно понять, что это не три версии одного и того же, а три юридических инструмента, созданных для разных задач.
Mainland (материковые) компании лицензируются Департаментом экономики и туризма эмирата (ранее DED) и регулируются Законом ОАЭ о коммерческих компаниях. Они могут торговать где угодно в ОАЭ и за рубежом, участвовать в государственных тендерах и открывать физические торговые точки.
Free Zone (компании свободных зон) лицензируются независимым органом свободной зоны (DMCC, JAFZA, IFZA, RAKEZ, SHAMS и десятки других), каждый из которых имеет свои правила, списки видов деятельности и структуру сборов. Они созданы для международной торговли, и их доступ к клиентам на материке ограничен, если он не осуществляется через положения о доступе к внутреннему рынку или местного дистрибьютора.
Offshore (оффшорные) компании, чаще всего RAK ICC или JAFZA Offshore, являются нерезидентными структурами. Они существуют для владения активами, акциями других компаний или недвижимостью, а не для ведения бизнеса или найма персонала внутри ОАЭ.
Важное замечание: Вопрос не в том, «какая структура лучше», а в том, «какая структура юридически разрешена для выполнения того, что действительно нужно моему бизнесу». Компания свободной зоны, которая не может продавать товары вашим целевым клиентам, — это не «худшая» материковая компания, это просто неподходящий инструмент.
Как работает регистрация материковой компании в ОАЭ и кому она подходит?
Доступ к рынку и владение на материке
Материковая компания с ограниченной ответственностью (LLC) может торговать где угодно в ОАЭ, участвовать в государственных тендерах и управлять физическим магазином без необходимости в местном партнере для большинства коммерческих и промышленных видов деятельности, после реформ иностранного владения, отменивших старое требование о 51% участия местного спонсора. Если ваша клиентская база находится внутри страны, в розничной торговле, B2B внутри ОАЭ или связана с государственным сектором, материковая компания, скорее всего, является вашим единственным реальным вариантом, независимо от того, как выглядит сравнение налогов.
Корпоративный налог на материке в 2026 году
Материковые компании облагаются налогом в 9% на чистую прибыль свыше 375 000 дирхамов (примерно 102 000 долларов США), при этом ставка 0% применяется ниже этого порога. Это простая ставка без сложности с квалифицируемым доходом. Компании с годовым доходом менее 3 миллионов дирхамов могут выбрать льготу для малого бизнеса (Small Business Relief), которая приравнивает налогооблагаемый доход к нулю за этот период, хотя выбор этой льготы означает отказ от возможности переноса убытков на будущие годы, что стоит тщательно взвесить, если вы ожидаете убытки в начале деятельности.
Важное замечание: Регистрация для целей корпоративного налога и ежегодная подача отчетности обязательны для материковых компаний, превышающих соответствующий порог оборота, даже в те годы, когда налог фактически не уплачивается. Этот раздел отражает федеральную систему корпоративного налогообложения в 9% согласно Федеральному декрету-закону № 47 от 2022 года. Налоговые позиции зависят от бизнеса; подтвердите свои точные обязательства в Федеральной налоговой службе или у лицензированного налогового консультанта перед подачей отчетности.
Сколько на самом деле стоит регистрация на материке
Лицензии на материке обычно стоят от 8 000 до 15 000 дирхамов в зависимости от деятельности, но, в отличие от свободной зоны, материковые компании требуют зарегистрированного физического офиса, а не «гибкого рабочего места» (flexi-desk), что добавляет значительные регулярные расходы. Минимальный соответствующий требованиям офис в Дубае может стоить от 20 000 до 60 000 дирхамов в год сверх стоимости самой лицензии. Это компромисс: более высокие текущие накладные расходы в обмен на рынок, на который вы можете продавать без ограничений.
Совет эксперта: Не выбирайте слишком маленький офис на материке, чтобы сэкономить в первый год, если планируете оформлять визы для нескольких сотрудников. Размер офиса напрямую влияет на вашу квоту на визы на материке, так же как и в свободных зонах, а последующее расширение обойдется дороже по времени, чем сэкономленная арендная плата.
Полные шаги по регистрации на материке, категории лицензирования и текущие расчеты затрат приведены в нашем руководстве по регистрации материковой компании в ОАЭ.
Почему регистрация компании в свободной зоне ОАЭ подходит для международного бизнеса?
Владение, скорость и вопрос налога 0%
Свободные зоны остаются самой быстрой и экономически эффективной точкой входа для бережливого, международного или цифрового бизнеса, консалтинга, электронной коммерции, торговли, медиа и технологий. Каждая свободная зона предлагает 100% иностранное владение как стандарт, а пакеты обычно включают: лицензию, гибкое рабочее место или офис и квоту на визы — всё по одной цене.
Компании свободных зон могут получить доступ к ставке корпоративного налога 0% на квалифицируемый доход, если они соответствуют условиям для «Квалифицированного лица свободной зоны» (QFZP):
Поддержание достаточного экономического присутствия (substance) в ОАЭ.
Получение дохода, который подпадает под категории квалифицируемого дохода, определенные руководством Министерства финансов.
Удержание неквалифицируемого дохода ниже порога de minimis (обычно меньшее из двух: 5% от общего дохода или 5 миллионов дирхамов).
Ведение аудированной финансовой отчетности.
Превышение порога de minimis или получение значительного дохода от клиентов на материке вне квалифицируемых категорий может привести к потере статуса QFZP, что означает применение полной ставки 9% ко всему доходу, а не только к превышающей части.
Важное замечание: Даже квалифицированное лицо свободной зоны, облагаемое налогом по ставке 0%, всё равно должно зарегистрироваться для целей корпоративного налога и подавать отчетность ежегодно. «Ставка 0%» не означает «отсутствие обязательств по подаче отчетности». Компании, которые приравнивают одно к другому, подвергаются реальным штрафам, а нерегистрация влечет за собой штрафы от 10 000 дирхамов.
Сколько на самом деле стоит регистрация в свободной зоне в 2026-27 годах
Здесь цифры сильно варьируются, и именно здесь большинство общих руководств дают настолько широкий диапазон, что он становится бесполезным. Вот реалистичная разбивка по типам зон:
Уровень фри-зоны
Примеры зон
Типичная стоимость за первый год (от 0 до 1 визы)
Примечания
Бюджетные зоны
SHAMS, UAQ FTZ, Ajman FZ, SPC
4 888–15 000 дирхамов
Лучший выбор для фрилансеров, соло-основателей, удаленных команд
Средний сегмент (Дубай)
IFZA, Meydan
18 500–22 000 дирхамов
Широкий список видов деятельности, до 6 виз с виртуальными пакетами
Премиум / отраслевые зоны
DMCC, ADGM
15 000–50 000+ дирхамов
Лучший выбор для криптопроектов, финтеха, крупных команд
Помимо лицензии и офиса, закладывайте бюджет на визовые расходы отдельно; они редко включены в базовый пакет:
Виза инвестора/партнера: 3 000–7 000 дирхамов за визу; требует минимального уставного капитала, обычно 50 000–150 000 дирхамов в зависимости от зоны.
Рабочая виза: 3 000–5 500 дирхамов за человека, включая медосмотр, Emirates ID и проставление штампа.
Визовая квота привязана к вашему рабочему пространству: flexi-desk обычно дает 1–3 визы, а выделенный офис — примерно 1 визу на 9 кв. м. DMCC предлагает безлимитные визы при наличии достаточной площади офиса; IFZA дает до 6 виз даже на виртуальных пакетах.
Совет эксперта: Если вы планируете нанять более 3–4 человек в течение первого года, рассчитайте визовую квоту до покупки пакета flexi-desk. Улучшить рабочее место в середине года, чтобы получить больше виз, можно в большинстве зон, но это редко бывает так просто или дешево, как планирование заранее.
Вопрос доступа к материковому рынку: могут ли компании фри-зон продавать товары клиентам на материке?
Некоторые администрации фри-зон ввели ограниченные механизмы доступа к материковому рынку, позволяющие лицензиатам фри-зон продавать определенные категории товаров или услуг клиентам на материке без открытия отдельного юридического лица. Это реальный и развивающийся тренд, но он не заменяет материковую лицензию, если ваша основная выручка зависит от клиентов внутри ОАЭ. Объем прав сильно варьируется в зависимости от зоны и деятельности, и любой доход, полученный таким образом, все равно должен соответствовать правилам квалифицированного дохода QFZP — он не получает автоматических льгот только из-за использования канала доступа к материку.
Важный факт: Положения о доступе к материку различаются между администрациями фри-зон и продолжают меняться по состоянию на середину 2026 года. Не предполагайте, что ваша конкретная фри-зона предлагает эту опцию или что она покрывает ваш вид деятельности, не подтвердив это напрямую в администрации зоны.
Полный разбор юрисдикций, списков деятельности и детальных затрат на открытие компании представлен в нашем руководстве по регистрации компании во фри-зоне ОАЭ.
Когда офшорная компания в ОАЭ действительно имеет смысл?
Для чего созданы офшорные структуры и чего они не могут
Офшорные структуры, чаще всего RAK ICC или JAFZA Offshore, являются нерезидентными структурами без офиса и виз, именно поэтому они являются самыми дешевыми для регистрации в ОАЭ. Регистрация в RAK ICC обычно стоит 6 000–13 600 дирхамов в первый год; JAFZA Offshore, премиальный вариант, обычно обходится в 10 000–20 000 дирхамов. Разница в цене дает одно преимущество: JAFZA Offshore — единственная офшорная структура в ОАЭ, которая может напрямую владеть недвижимостью в Дубае (freehold). RAK ICC этого делать не может.
Важное замечание: Ни RAK ICC, ни JAFZA Offshore не могут вести торговлю внутри ОАЭ, нанимать персонал внутри ОАЭ или спонсировать резидентскую визу ОАЭ для основателя или кого-либо еще. Если вам нужно жить и работать в Дубае, одна лишь офшорная компания вам не поможет. Это самое распространенное заблуждение: основатели думают, что «офшор» — это «дешевая версия фри-зоны», хотя на самом деле это совершенно другой инструмент для других задач.
Почему основатели все еще используют офшорные структуры
Офшорные структуры редко используются в одиночку. Типичная схема — многоуровневая структура: операционная компания во фри-зоне или на материке ведет бизнес и оформляет визы, а офшорная холдинговая компания находится над ней, владея акциями, отделяя операционные риски от владения активами или поддерживая международное налоговое и наследственное планирование. Офшорные структуры также подвергаются наиболее тщательной проверке в рамках правил экономического присутствия (ESR), так как регуляторы используют ESR именно для выявления «пустых» компаний без реальной деятельности.
Совет эксперта: Если ваша цель — просто владеть недвижимостью, интеллектуальной собственностью или акциями другой компании с минимальными текущими расходами, офшор, скорее всего, является правильным уровнем. Если ваша цель включает ведение бизнеса или проживание в ОАЭ, офшор должен быть второй компанией, которую вы открываете, а не первой.
Полный процесс настройки, сравнение юрисдикций и текущий разбор комиссий представлены в нашем руководстве по регистрации офшорной компании в ОАЭ.
Фри-зона vs Материк vs Офшор: прямое сравнение
Фактор
Материк (Mainland)
Фри-зона
Офшор
Иностранное владение
100% (большинство видов)
100%
100%
Доступ к рынку ОАЭ
Полный
Ограничен; расширяется в некоторых зонах
Нет
Корпоративный налог
9% с суммы свыше 375 000 дирхамов
0% на квалифицированный доход (QFZP), 9% в иных случаях
Обычно вне сферы CT; зависит от структуры
Резидентские визы
Да
Да, привязаны к офису/пакету
Нет
Госконтракты
Да
Нет
Нет
Типичная стоимость (1-й год)
30 000–75 000+ дирхамов
5 000–50 000+ дирхамов
6 000–20 000 дирхамов
Физический офис
Да
Опционально (есть flexi-desk)
Не применимо
Лучший выбор для
Торговли в ОАЭ, ритейла, госконтрактов
Международной торговли, IT, консалтинга, экспорта
Холдингов, защиты активов, недвижимости
Совет эксперта: Никогда не выбирайте только на основе стоимости регистрации. Лицензия фри-зоны, которая экономит 10 000 дирхамов на старте, но блокирует доступ к материковому контракту в следующем году, или материковая компания, которая вам не была нужна для международного бизнеса, в итоге обойдутся гораздо дороже за 24 месяца, чем кажется на первый взгляд.
Как правила НДС и экономического присутствия (ESR) применяются ко всем трем структурам?
Независимо от выбранной структуры, регистрация НДС требуется, если налогооблагаемые поставки превышают 375 000 дирхамов в год; это определяется вашей выручкой и деятельностью, а не тем, являетесь ли вы материковой компанией, фри-зоной или офшором. Уведомления о правилах экономического присутствия (ESR) касаются материковых компаний и фри-зон, занимающихся соответствующей деятельностью, при этом офшорные структуры подвергаются наиболее строгой проверке, так как ESR созданы именно для выявления компаний без реальных операций за бумагами.
Важное замечание: Обязательства по НДС и ESR оцениваются на основе вашей бизнес-деятельности и выручки, а не типа юрисдикции. Ни лицензия фри-зоны, ни офшорная структура не освобождают вас от этих требований. Этот раздел дает общий обзор; подтвердите свои конкретные обязательства по отчетности в Федеральной налоговой службе или у лицензированного корпоративного провайдера.
Какая структура подходит вашей отрасли? Отраслевые соображения
Правильная структура часто зависит от того, что вы на самом деле строите, а не от общих предпочтений в налоговой экономии или гибкости. Несколько отраслевых реалий, которые стоит знать перед принятием решения:
Крипто- и Web3-бизнес обычно требует фри-зону с реальной регуляторной базой для крипты. Лицензирование VASP в DMCC на данный момент является наиболее развитым в ОАЭ, но требования к присутствию и банковскому обслуживанию сильно отличаются от стандартной торговой лицензии. См. регистрацию компании для криптоиндустрии в Дубае, ОАЭ.
Производственные операции обычно требуют материковой или промышленной фри-зоны с доступом к физическим объектам, складам и лицензиям на импорт/экспорт, которые пакет flexi-desk просто не покроет. Подробности в регистрации компании для производственной индустрии в Дубае, ОАЭ.
E-commerce бизнес часто хорошо вписывается в структуры фри-зон, при условии, что операции по фулфилменту и клиентская база остаются вне категорий, ограниченных только материком. Полное руководство по регистрации e-commerce компании в ОАЭ.
Консалтинг и профессиональные услуги имеют специфические пути для гражданских компаний и фри-зон, в зависимости от того, нужна ли основателю клиентская база по всем ОАЭ или он обслуживает международный портфель клиентов. См. регистрацию консалтинговой компании в ОАЭ.
Для более широкого обзора того, как лицензирование различается по секторам помимо этих примеров, наше руководство по регистрации компаний в ОАЭ по отраслям охватывает дополнительные категории.
Почему новые компании в Дубае терпят неудачу, даже если структура выбрана верно?
Выбор правильной структуры на бумаге — это лишь половина дела. Многие основатели делают правильный выбор, но все равно сталкиваются с проблемами при регистрации: несоответствие кода деятельности, неполная аттестация документов, задержки в банке или лицензия, которая технически подходит, но не учитывает реальные повседневные операции бизнеса.
Совет эксперта: Самая частая причина неудачи — это не выбор структуры, а несоответствующий или слишком широкий код деятельности в торговой лицензии. Код, который не точно описывает то, чем занимается ваш бизнес, может заблокировать открытие банковского счета, задержать оформление виз или вызвать вопросы у регуляторов спустя месяцы, когда исправить ситуацию будет гораздо дороже. Проверьте это до подачи документов, а не после отказа.
Практическая система принятия решений: четыре вопроса перед принятием обязательств
Отвечайте на них по порядку. Ответ обычно становится очевиден уже на втором или третьем вопросе.
Нужно ли мне продавать товары или услуги напрямую клиентам, ритейлерам или государственным органам в ОАЭ?
Если да, то mainland (материковая компания), скорее всего, ваш выбор, независимо от разницы в налоговых ставках по сравнению с фризоной.
Является ли мой доход преимущественно международным, цифровым или ориентированным на экспорт?
Если да, то фризону обычно быстрее и дешевле зарегистрировать, и она дает доступ к ставке 0% на квалифицируемый доход при соблюдении требований к экономическому присутствию.
Нужна ли мне эта структура для владения активами, акциями или недвижимостью, а не для активной торговли?
Если да, то офшор — это правильный уровень, скорее всего, в дополнение к действующей компании в mainland или фризоне, а не вместо нее.
Нужна ли мне лично виза резидента ОАЭ через эту компанию?
Если да, то один лишь офшор не даст вам такой возможности; планируйте создание компании во фризоне или mainland для оформления визы.
Важное замечание: Многие состоявшиеся компании используют многоуровневую структуру: операционная компания в mainland или фризоне для повседневной торговли и офшорная структура над ней для владения активами и их защиты. Это не является необычным или агрессивным налоговым планированием, это стандартный подход к структурированию бизнеса по достижении определенного масштаба, и его стоит планировать, даже если сегодня вы начинаете с одной компании.
Заключение: подбирайте структуру под бизнес, а не наоборот
Не существует универсально «лучшей» структуры между mainland, фризоной и офшором, есть только та, которая лучше подходит для того, что ваш бизнес должен делать, кто ваши клиенты и нужно ли вам лично жить в ОАЭ. Определите свою деятельность, требования к доступу на рынок, налоговую позицию и потребности в визах, прежде чем что-либо подавать. Исправление неправильно выбранной структуры после регистрации стоит гораздо больше времени и денег, чем правильный выбор с первого дня.
В VisaTop мы ежедневно помогаем основателям в этом выборе, подбирая структуру под бизнес-модель, а не предлагая лицензию, которую проще всего продать. Если вы все еще взвешиваете варианты, наше руководство по регистрации компаний в ОАЭ — лучшее место для начала.
Это руководство отражает правила корпоративного структурирования, налогообложения и лицензирования в ОАЭ согласно публичным данным, включая Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года о корпоративном налоге и текущие рекомендации QFZP от Министерства финансов, а также данные о стоимости регистрации, собранные из нескольких актуальных источников в ОАЭ. Налоговые и лицензионные позиции зависят от конкретной деятельности и структуры бизнеса, а стоимость регистрации варьируется в зависимости от провайдера и часто меняется. Данный контент носит общий информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией; проконсультируйтесь с лицензированным корпоративным сервис-провайдером или налоговым консультантом перед принятием окончательного решения о структурировании.
